Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В 2024 году изменится порядок проверки касс». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Это совокупность правил оформления кассовых операций. В них описано то как вы должны принимать, хранить и выдавать наличные деньги. Очень важно в данном вопросе не путать такие понятия, как «касса» и «кассовый аппарат».
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Что будет за нарушение правил кассовой дисциплины?
Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:
-
От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;
-
От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).
Также, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:
-
для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
-
для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.
Знание кассовой дисциплины. Что это такое
Знание кассовой дисциплины предполагает, что компания соблюдает все нормы действующего законодательства по проведению операций с денежными средствами (это также относится и к предпринимателям).
Эти требования можно подразделить на несколько крупных блоков, включающих в себя более мелкие нормы и условия:
Первый блок — составление необходимых документов, которые отражают движение наличности в кассе. Главный бухгалтер, кассир или иной работник должен обеспечить составление обязательных отчетов. Например, приходные и расходные ордера (ПКО, PKO) должны сопровождать выдачу денег из кассы и их поступление. Важно правильно заполнять все реквизиты, чтобы оформленные документы считались действительными. Кроме того, ПКО и PKO должны вноситься в специальную кассовую книгу компании, что позволяет ежедневно проводить сверку фактических и задокументированных операций с наличными деньгами.
Примечательно, что с внедрением онлайн-касс, перечень требуемой документации сократился. Раньше требовалось дополнительно составлять такие формы, как ТОРГ-1, КМ-1 и другие. Введение онлайн-ККТ сделало составление таких отчетов необязательным (что подтверждается в разъяснениях Минфина от 16 сентября 2016 года N 03-01-15/ 544413).
Новые правила кассовой дисциплины 2019
Законодательство о кассовой дисциплине является довольно стабильным, в связи с чем новые правила утверждаются нечасто.
Тем не менее, в 2019 году вступят в силу некоторые изменения законодательства, в связи с чем станет больше частных предпринимателей, соблюдающих нормы 54-ФЗ в части использования KKM. Речь идет, в первую очередь, о предпринимателях на «вменёнке» и патенте, которые оказывают услуги населению и не привлекают для этого работников. С 1 июля 2019 года эта категория предпринимателей должна будет в обязательном порядке перейти на использование онлайн-касс.
Кроме того, с 08.03.2019 года вступило в силу новое правило — включать в чек дополнительный реквизит (если товар подлежит обязательной маркировке, в чеке необходимо указывать код товара).
В остальном правила работы с кассой остаются неизменными.
Кассовый аппарат и касса: в чем различия
Кассовый аппарат (ККТ) — это устройство, необходимое для расчетов с клиентами. Сегодня практически все ИП, которые принимают оплату от клиентов, обязаны иметь кассовый аппарат (онлайн-кассу).
Нет исключений и для предпринимателей, которые реализуют товары онлайн через свой сайт, социальные сети, на маркетплейсах. Они также должны вести расчеты с покупателями с применением кассовой техники.
В этом случае ИП может установить виртуальную онлайн-кассу, однако для нее будут действовать все те же требования.
Касса (операционная касса) — это совокупность всех операций с наличностью предпринимателя (прием, хранение, выдача). Например, в кассу поступает выручка от продаж, которая в том числе может быть получена и через ККТ. Из кассы выдают деньги под отчет. Кассой может быть сейф или даже отдельное помещение.
Кассовые операции: обязанности ИП
При ведении кассовых операций и работе с наличными ИП должны:
-
Соблюдать правила допуска сотрудников к работе с наличными денежными средствами. Кассовые операции ведет человек, которого ИП назначил своим приказом. У такого сотрудника есть определенные должностные обязанности и права, с ними его необходимо ознакомить под роспись.
-
Выполнить мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных денежных средств. Какие это будут мероприятия, индивидуальный предприниматель вправе определить самостоятельно.
-
Определить цели расходования наличной выручки в рамках предпринимательства. Внимание: расходовать наличную выручку при расчетах по договорам аренды недвижимого имущества, выдаче (возврату) займов нельзя.
-
Соблюдать лимит расчета наличными с другими организациями, ИП и физлицами, в том числе самозанятыми. Напомним, что предельный лимит расчетов наличными денежными средствами по одному договору составляет 100 000 рублей. Если сумма установлена в иностранной валюте, то она также должна быть эквивалентна 100 000 рублей по курсу ЦБ РФ на дату проведения наличных расчетов.
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Порядок проверки кассовой дисциплины
Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.
На практике чаще всего контроль осуществляется раз в год, а для фирм, ранее замеченных в нарушениях – 2-3 раза в год. Инспектор выезжает на место, предъявляет поручение о проверке и сразу приступает к процедуре. Начать он может с осмотра кассового аппарата, после чего запрашивает оригиналы документов из следующего списка:
- паспорт на кассу;
- карточка регистрации;
- КМ-1, 4, 8;
- КО-1, 2, 4;
- авансовый отчет;
- книга учета расходов/доходов;
- оборот по счету;
- документы, в соответствии с которыми определен лимит наличных в кассе;
- иные первичные документы.
По результату проверки принимается решение и составляется акт. Там описываются выявленные нарушения и требования о погашении штрафа либо констатируется отсутствие таких нарушений.
Изменения в правилах пробития чеков для ООО в 2024 году
В 2024 году введены новые правила по пробитию чеков для организаций с ограниченной ответственностью (ООО). Изменения коснулись не только процесса пробития чеков, но и санкций за неправильное их использование.
Одним из ключевых изменений стало обязательное использование электронного онлайн-кассового аппарата (ОФД-кассы) при пробитии чеков. Теперь ООО обязаны установить такой аппарат и оперировать им во время проведения расчетов с покупателями.
Электронный кассовый аппарат позволяет получить электронный чек с уникальным номером, который должен быть напечатан на фискальном носителе или отправлен на электронную почту покупателя. Это позволяет обеспечить прозрачность и контроль операций, а также упростить процедуру сдачи отчетности.
Помимо внедрения ОФД-кассы, в 2024 году ужесточены санкции за неправильное пробитие чеков. За непробитый чек ООО грозит штраф в размере 1% от оборота за данный период. Кроме того, предусмотрена возможность временного приостановления деятельности организации в случае систематического нарушения правил пробития чеков.
Изменения в правилах пробития чеков для ООО в 2024 году направлены на улучшение контроля над денежными операциями и предотвращение налоговых махинаций. Они также способствуют цифровизации бухгалтерского учета и облегчают процедуру отчетности для организаций. Правильное применение новых правил позволяет снизить риск возникновения штрафов и проблем с налоговыми органами.
Виды наказаний за нарушения
За проступки в части соблюдения кассовой дисциплины нарушителя ждет административная ответственность. Часть 1 ст. 15.1 КоАП РФ и письмо ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338 предусматривают следующие виды взысканий:
- предупреждение;
- штраф в отношении ответственного работника (руководителя или иного сотрудника организации);
- штраф в отношении компании-нарушителя.
В отношении проступков в части соблюдения закона 54-ФЗ (ст. 14.5 КоАП РФ) наказания следующие:
- предупреждение;
- штраф на ответственное лицо;
- штраф на организацию;
- дисквалификация должностного лица;
- приостановка деятельности компании (срок до 90 дней).
Обзор штрафов за непробитый чек
Согласно последним данным, начиная с 2024 года, ООО, не пробившее чек, будет подвергнуто штрафу в размере 10-30% от суммы операции, предусмотренной чеком. Точный размер штрафа зависит от нескольких факторов, включая характер нарушения и количество аналогичных нарушений в течение определенного периода времени.
Важно отметить, что штраф за непробитый чек может быть удвоен, если нарушение связано с продажей товаров или услуг, определенных как особо ценные, или если ненадлежащая отметка на чеке привела к уклонению от уплаты налогов или создала иные тяжкие последствия.
Следует также отметить, что положения о штрафах за непробитый чек могут изменяться со временем. Рекомендуется регулярно проверять действующие законодательные акты и консультироваться с юридическими специалистами для актуальной информации о размере штрафов и требованиях, связанных с пробитием чеков в вашем регионе.
Перспективы развития ситуации
Внедрение новых технологий и обновление законодательства.
В свете непрекращающейся цифровизации общества, ожидается, что правительство продолжит активные шаги по внедрению новых технологий для контроля и мониторинга налоговых платежей. Возможно, появятся новые электронные системы и сервисы, которые значительно упростят и ускорят процесс пробития чеков. В то же время, сфера законодательства также будет развиваться, в результате чего предприятиям придется следить за обновлениями и внедрять соответствующие изменения в свои системы учета и контроля.
Сокращение штрафных санкций и усиление контроля.
Возможно, в будущем некоторые штрафные санкции за непробитые чеки могут быть изменены или сокращены. Однако, при этом ожидается, что будет усилен контроль со стороны налоговых органов, которые станут более строго следить за соблюдением правил пробития чеков. Возможно, появятся новые методы и технологии контроля, которые помогут увеличить прозрачность и минимизировать возможности мошенничества.
Внедрение электронных форм чеков.
Современные технологии позволяют внедрять электронные формы чеков, что может устранить потребность в физическом пробитии бумажных чеков. В будущем ожидается, что эта практика будет все более распространяться и станет более широко применяемой. Это позволит предприятиям сократить расходы на печать и хранение бумажных чеков, а также упростить процесс обработки данных и взаимодействия с налоговыми органами.
Образование и пропаганда среди предпринимателей.
Одной из ключевых составляющих в борьбе с непробитыми чеками является повышение уровня осведомленности и знаний предпринимателей о важности и последствиях использования нефискальных кассовых аппаратов. Необходимо проводить обучение и пропаганду в сфере налогового законодательства, чтобы предприниматели понимали важность соблюдения правил и нести ответственность за неправильные или незаконные действия.
Новые штрафы за невыдачу кассового чека
Согласно введенным изменениям, ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны выдавать кассовые чеки при продаже товаров или оказании услуг. В 2024 году вступает в силу новый порядок контроля за соблюдением данного требования.
За невыдачу кассового чека ИП может быть оштрафован. Размер штрафа зависит от нескольких факторов, таких как сумма сделки, количество нарушений и другие обстоятельства. Штраф может составлять от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей.
Введение новых штрафов направлено на борьбу с теневым предпринимательством и фальсификацией финансовой отчетности. Ожидается, что данные меры способствуют увеличению прозрачности в бизнесе и защите прав потребителей.
Чтобы избежать негативных последствий, ИП рекомендуется строго соблюдать требования к выдаче кассовых чеков. Необходимо заботиться о законности всех финансовых операций и вести учет с использованием электронных систем, позволяющих автоматизировать процесс выдачи и контроля чеков.
В случае возникновения вопросов или необходимости получения дополнительной информации, ИП могут обратиться в налоговые органы или к специалистам с целью получения консультации.
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Упрощение учета с использованием кассовой дисциплины
Для определенных предпринимателей порядок ведения кассовой отчетности является упрощенным. К таким формам бизнеса согласно Постановлению ЦБ РФ от 03.2014 относят:
- малый бизнес;
- микробизнес;
- ИП (могут не оформлять РКО И ПКО, кассовую книгу).
К предприятиям малого бизнеса относят фирмы согласно следующим критериям:
- численность персонала от 16 до 100 человек;
- доход за год не выше 400 млн. рублей;
- к микропредприятию относят компании с численностью 15 человек (включительно) и суммой дохода не выше 60 млн. рублей в год;
- организация является потребительским кооперативом или коммерческой компанией.
Ответственность за нарушения кассовой дисциплины
Виды нарушений, которые могут быть наказаны со стороны контролирующих органов:
- превышение лимита наличных по контракту над суммой в 100 т.р.;
- наличность не была оприходована;
- хранение наличных денег вне сейфа;
- наличность в кассе превышает установленный в компании лимит;
- трата выручки на цели, не предусмотренные дисциплиной.
В таблице ниже представлен перечень основных штрафов за нарушения.
| Нарушение | Наказание для ИП | Наказание для юрлица |
| Отсутствие ККТ | 25 – 50% от суммы выручки «мимо» кассы, но не менее 10 т.р. | От 75 до 100% |
| Невыдача чека или неотправка электронного чека покупателю | 2000 рублей | 10 000 рублей |
| Онлайн-касса не соответствует требованиям | От 1500 до 3000 рублей | От 5000 до 10 000 рублей |