Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все о продаже авто физическим лицом юридическому лицу». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Составляйте 3 экземпляра договора
Итак, вы подыскали себе машину с безупречным пакетом документов и отсутствием юридических ограничений. Пришло время заключать сделку. Для этого придётся составить договор купли-продажи или заполнить шаблонный бланк. В нём необходимо обязательно прописать следующее:
- Дата и место покупки автомобиля.
- Марка, модель, тип кузова и год выпуска.
- Пробег ТС на момент передачи авто покупателю.
- Техническое состояние авто (рабочее или нерабочее).
- Идентификационные данные (номера кузова, агрегатов и документов).
- Полная стоимость автомобиля (цифрами и прописью).
- Персональные данные продавца и покупателя.
Договор купли-продажи составляется в 3-х экземплярах:
- продавцу;
- покупателю;
- в МРЭО ГИБДД.
Подписать договор должен собственник
Продаёт автомобиль владелец, именно он и должен поставить разборчивую подпись под своими реквизитами. Никаких третьих лиц в сделке быть не должно. (Мы уже рассказывали, как нерадивый сын продал автомобиль матери без её ведома, и как затем пришлось добросовестному покупателю, с нашей помощью, возвращать свои деньги после ареста машины).
Правда есть исключения. Если собственник не может самостоятельно совершить действия по продаже авто, он поручает этим заняться другому лицу. Для этого на доверителя выписывается нотариальная генеральная доверенность. С этим документом третье лицо имеет право подписать ДКП от имени собственника.
Внимание! Доверенность надо обязательно проверять через Федеральную нотариальную палату. Есть мошеннические схемы, когда авто продают по отзывным доверенностям. Такую сделку вскоре расторгают. Авто возвращают владельцу, а покупатель остаётся без машины и денег.
Как и что прописывать
Продавцу в первую очередь необходимо обратиться к специалистам и предоставить им паспорт, только после этого можно смело оформлять договор.
Такие документы необходимо заполнять на специальном бланке. Образец вы можете найти в интернете или же попросить его у инспекторов. Писать в таком договоре можно только ручкой синего цвета. Категорически нельзя использовать другие цвета. Помните, что это важный документ, от которого будет зависеть ваша сделка в дальнейшем. Как и в любом другом бланке вам могут попасться графы, которые вы не сможете заполнить. Их необходимо помечать прочерком.
В обязательном порядке должна быть прописана дата подписания, ФИО и точные технические характеристики транспортного средства. Это делается для того, чтобы избежать проблем в случае конфликта.
Налоговая декларация: как и когда она составляется
Заполняя документ о купли-продаже транспортного средства, необходимо заранее понимать то, что после того, как сделка состоится, вам придется составить декларацию о выручке. Однако такая процедура может и не потребоваться.
Обращайте внимание на нюансы, представленные ниже:
- транспортное средство должно быть записано на вас в течении двух-трех лет;
- автомобиль должен стоить не меньше, чем 250 тысяч российских рублей;
- транспортное средство было продано за меньшую сумму, в рамках которой проходил договор.
При оформлении документа после завершения сделки, указывайте в нем следующие данные:
- кузов транспортного средства;
- модель машины;
- госномер;
- данные человека, который продал автомобиль;
- технические характеристики транспортного средства, а также год его выпуска.
Доверенность на продажу автомобиля юридическим лицом
Действующее законодательство предусматривает возможность реализации автомобиля без участия владельцев бизнеса или администрации предприятий. Нотариального заверения доверенности не требуется, главное это соблюсти минимальные требования к оформлению. В документе должны быть четко прописаны реквизиты доверителя и исполнителя, а также перечень действий, которые может выполнять представитель организации. Списку полномочий следует уделить особое внимание во избежание недоразумений или наступления неблагоприятных событий. Практика оформления доверенностей на продажу транспортных средств юридическим лицом обычно подразумевает ограничение срока действия (обычно на период сопровождения сделки и проведения регистрационных действий). Доверенность в обязательном порядке заверяется руководителем организации, ее выдавшей, печатью.
Участие в сделке на основе выданной доверенности подразумевает идентификацию представителя. На руках сотрудника должен быть договор в нескольких экземплярах, сама доверенность, паспорт и вся документация на автомобиль как объект сделки. Бланк доверенности не имеет строго установленной формы. Образец всегда можно скачать в сети на правовых порталах или на нашем сайте. Правильное оформление доверенности подразумевает отработку всех обязательных полей, заверение руководителем и печатью организации.
Снятие автомобиля организацией с бухгалтерского учета должно сопровождаться оформлением соответствующих распорядительных актов, проводок в учетных программах и сохранением всех первичных документов. Если планируется выбытие объекта, назначенная комиссия оформляет акт списания с обоснованием такого движения. Один экземпляр распорядительного документа поступает в бухгалтерию, он является основанием для исполнения следующих проводок:
- Дебетуется счет выбытия основных средств в корреспонденции с кредитом счета основных средств, числящихся в эксплуатации. Дт 01 – К 01 – сумма списания первоначальной стоимости;
- Дебетуется счет 02 в корреспонденции с кредитом счета 01 – сумма списанной амортизации;
- Сумма начисленного налога НДС отражается в дебете счета 91 и кредите счета 68 (расчеты по налогам и сборам с соответствующим признаком);
- Дт 91 – Кт 01 – сумма списанной остаточной стоимости авто;
- Для целей исчисления налога на прибыль от продаж составляется проводка Дт 62 – Кт 91 – на сумму реализации.
Если продается б/у автомобиль, стоявший на учете фирмы
Принимая решение о продаже автомобили, числящегося на балансе основным средством, предприятие должно провести такую операцию через кассовый аппарат. Это касается и индивидуальных предпринимателей тоже. Причина применения ККТ – операция по продаже такого автомобиля подпадает под критерии «расчета», которые даны в законе 54-ФЗ (в статье 1.1). Поэтому онлайн-касса здесь необходима, если, конечно, сама сделка не относится к исключениям, которые предусмотрены законом № 54-ФЗ. Например, предприятие-продавец находится в труднодоступной местности, – тогда при осуществлении расчетов оно может вовсе не применять ККТ. Но обязано вместо этого выдать по требованию покупателя иной документ в подтверждение факта расчета за товар (работу, услугу) (п. 3 статьи 2 закона 54-ФЗ).
Продажа авто юридическим лицом на ОСНО
Если организация находится на ОСНО, то уплачивает налог в размере 20% от всех своих доходов, уменьшенных на расходы, в пределах одного отчетного периода. Если авто компания купила и продала в одном и том же периоде, то налог начисляется только на разницу между суммой покупки и продажи. Это происходит в том случае, если доход от продажи авто был получен больше, чем затраты при покупке. Когда сумма продажи ниже, то организация вообще не должна оплачивать налог. А разница между суммой покупки и суммой продажи может учитываться при уменьшении налоговой базы по другим доходам, полученным организацией за отчетный период.
Если авто продано в другом отчетном периоде, то доход, полученный от ее продажи, компания вправе уменьшить на иные расходы компании. При этом необходимо помнить, что все доходы организации должны быть подтвержденными. При отсутствии таких расходов, либо если они используются для уменьшения налогооблагаемой базы по другим доходам, налог придется оплачивать со всей выручки, полученной компанией при продаже авто.
Важно! Компания на ОСНО при продаже автомобиля с полученного дохода должна будет оплатить НДС.
Организация может включить НДС в стоимость авто, однако это отразиться на его цене, что для покупателя окажется непривлекательным. НДС может быть принят к вычету как исходящий налог, но в данном случае необходимо выполнение следующего условия: у юридического лица должны отсутствовать принятый к вычету входящий НДС по всем покупка в налоговом периоде.
Снятие с учета автомобиля при продаже
После того, как автомобиль, числящийся на балансе компании, продан, его необходимо снять с учета. Это сопровождается составлением распорядительных документов и оформлением соответствующих проводок. В бухгалтерию направляется акт списания ТС, который будет служить основанием для оформления необходимых проводок:
| Хозяйственная операция | Д | К |
| Списана первоначальная стоимость | 01 | 01 |
| Списана амортизация | 02 | 01 |
| Начислен НДС | 91 | 68 |
| Списана остаточная стоимость машины | 91 | 01 |
| Получены доходы (для исчисления налога на прибыль на сумму продажи автомобиля | 62 | 91 |
Оформляются проводки днем, когда автомобиль по договору купли-продажи передан новому владельцу. Эта дата должна совпадать с датой, указанной в акте приема-передачи автомобиля и перечислением денежных средств по расчетному счету.
Как правильно оформить продажу машины
Процесс продажи автомобиля в целом сложности не представляет. Вначале собираются все необходимые документы. Затем составляется договор о купле-продаже ТС.
Через сколько дней приходит штраф с камеры смотрите в статье: через сколько приходит штраф с камеры.
Что такое универсальная жесткая сцепка для легковых автомобилей, читайте здесь.
Стороны сами решают, как и где оформить договор, самостоятельно или у нотариуса. После подписания соглашения в техпаспорт вносятся данные покупателя, подтверждаемые подписями сторон.
Возврат денег за неиспользованный страховой период
Если, на момент продажи автомобиля, действие полиса ОСАГО еще не закончилось, вы можете вернуть деньги за неиспользованный страховой период.
Обращаем внимание, что в случае продажи машины, количество неиспользованных дней рассчитывается со дня, следующего за днем написания заявления о расторжении. Таким образом, чем раньше Вы обратитесь в вашу страховую компанию, тем больше будет выплата.
Для расторжения договора нужно прийти в офис страховой компании (адрес, телефон указан на одной из печатей полиса) и с помощью сотрудника написать заявление о расторжении. При себе следует иметь следующие документы:
- ДКП (ксерокопия)
- ПТС проданной машины с пометкой о новом собственнике (ксерокопия)
- Генеральная доверенность (если таковая имеется) (ксерокопия)
- Страховой полис и квитанция (платежное поручение, если страхователь — юридическое лицо)
- Паспорт (или его ксерокопия) страхователя
Подготовка экземпляров договора
Новые правила разрешают продажу подержанного автомобиля с помощью договора купли-продажи. Риски при сделке минимальные. На оформление сделки времени уйдет мало. На заполнение бланков хватит 5-10 минут. Заверять ДКП у нотариуса не требуется. Советуем, при составлении ДКП и оформлении сделки распечатать акт приема-передачи ТС. Последний документ позволит доказать, что машину вы реально передали.
Эксперты не советуют самостоятельно заполнять договор купли-продажи, так как высок риск допустить ошибку или не заполнить все разделы. Лучше скачать актуальный бланк в трех экземплярах. Один экземпляр продавец оставляет себе, второй получает покупатель. Третий бланк передается сотруднику ГИБДД при перерегистрации ТС. Если не оставить экземпляр для перерегистрации, то вам будет сложно оправдаться перед дорожной инспекцией или судом за нарушения правил, совершенных уже новым владельцем. Пока автомобиль в базе данных числится за вами, то штрафы придется оплачивать вам.
Составляем акт приема-передачи транспортного средства
Также рекомендовано составить между сторонами акт приема-передачи автомобиля, где дублируются данные продавца (передающая сторона) и покупателя (принимающая сторона), идентификационные данные транспортного средства, и обязательно прописывается место (населенный пункт) и дата передачи. Важно также в акте указать и факт передачи документов на машину и ключей от нее покупателю. Обе стороны пописывают данный акт, в двух экземплярах, для продавца он является подтверждающим документом того, что он действительно передал имущество вместе с ключами и документами, а не просто взял деньги за машину. Это действие обезопасит продавца, в случае предъявления ему необоснованных претензий.
Скачать акт приема-передачи автомобиля к договору купли-продажи.
Особенности продажи автомобиля между юридическими лицами. Оформление сделки, налоги и бухгалтерские проводки
Продажа автотранспорта происходит между лицами разных статусов. Это влияет на специфику оформления и сам процесс продажи. В сделке купли-продажи участвуют лица с различным статусом — физические, индивидуальные предприниматели, фирмы, компании и организации.
Владельцу фирмы необходимо обновлять технику, а финансовая сделка станет отличным решением данной проблемы.
Особенности сделки между организациями отличается от продажи авто физическому лицу и содержит свои нюансы. О них и поговорим.
Разделы материала
- Особенности реализации авто между юрлицами
- Как юрлицам продать транспортное средство друг другу?
- Снятие ТС с регистрационного учета
- Поиск покупателя на машину
- Составление ДКП
- Подготовка остальных документов
- Налогообложение
- НДС со сделки
- Доверенность
- Оформление проводок