Больничные листы в Украине: выдача, порядок оплаты и налогообложение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Больничные листы в Украине: выдача, порядок оплаты и налогообложение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Среднедневная зарплата применяется в размере, не превышающем такую исчисленную из размера максимальной величины базы начисления ЕС «предыдущего месяца» перед месяцем выхода работника на больничный. То есть в расчет берется максимальная база ЕСВ (15 минимальных зарплат) предыдущего месяца до выхода – это то же, что в последний месяц расчетного периода.

Переходные больничные в Приложении Д1

Если больничный «переходный», то есть больничный начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, то следует произвести распределение больничных по месяцам. При этом:

• больничные указываются в том месяце, когда произошло их начисление;
• формируется столько строк, сколько месяцев приходится период временной нетрудоспособности, то есть если больничный начался в январе 2024 года, а закончился в феврале 2024 года, то будет для него 2 строки;
• общую сумму больничного следует распределить пропорционально дням болезни, приходящимся на каждый из месяцев больничного. Для этого снова понадобится среднедневная зарплата, которая использовалась для расчета больничных;
• если после распределения больничного общий доход за месяц (зарплата + больничный) составляет меньше минимального размера, то необходимо доначислить ЕСВ на сумму разницы с минимальной базой ЕСВ (т.е. минимальной зарплатой соответствующего месяца). Это осуществляется одновременно с начислением сумм пособия по временной потере трудоспособности.

Расчет декретных пособий

В этом разделе описывается расчет декретных пособий в Украине, включая определение продолжительности отпуска по беременности и родам и методы расчета суммы выплат.

Декретные выплаты являются важным аспектом социальной защиты будущих мам и предоставляются во время отпуска по беременности и родам. Продолжительность этого отпуска составляет 126 календарных дней. Расчет суммы выплат основывается на заработной плате женщины, а также на страховом стаже и статусе электронного больничного.

Для правильного расчета декретных пособий необходимо учесть следующие факторы:

• Решение о назначении декретных, принятое Пенсионным фондом Украины (ПФУ).
• Оплата из ПФУ, которая составляет 100% от заработной платы.
• Подача уведомления о выплате соответствующим органам.

Расчет больничных в 2023 году

Расчет и оплату больничных в 2023 году следует производить учитывая ряд параметров. Для правильного расчета уполномоченное лицо на предприятии должно знать расчетный период, зависящий от продолжительности труда сотрудника в компании. Определяется этот период так:

1. Менее 1 календарного месяца труда – расчет фактически отработанного времени.
2. От 1 месяца до 1 года труда по трудовому договору – учитываются полные календарные месяцы труда.
3. Более 1 года труда – учитываются все 12 месяцев до месяца наступления нетрудоспособности.

Если сотрудник заболел в свой первый день работы, больничные исчисляются на основании его оклада. Важно отметить, что действие положений о военном положении не повлияло на механизм расчета листков нетрудоспособности в 2023 году.

Расчет больничных производится в календарных днях без исключения праздничных и выходных. Например, полные 12 календарных месяцев равны 365 дням (366 дней в високосном году, когда в феврале 29 дней).

Для лучшего понимания рассмотрим два примера:

1. Вычисление больничных в 2023 году, когда продолжительность рабочих отношений меньше 1 месяца: Если работник заключил договор о трудоустройстве 10.01.2023 и заболел 27.01.2023, больничные 2023 исчисляются, учитывая фактически отработанное время без учета дня начала болезни. Расчетный период в данном случае составляет 17 календарных дней.
2. Вычисление больничных в 2023 году, когда продолжительность трудовых отношений свыше 1, но меньше 12 месяцев: Если рабочий был официально трудоустроен с 4 июля 2022 года и заболел 02.02.2023 года, расчетный период включает целые календарные месяцы, то есть дни с июля 2022 года до января 2023г.

Информация для работодателя по открытию электронных больничных листов:

1. Сотрудник самостоятельно загрузит электронное больничное письмо в свой личный кабинет на платформе предприятия, с которым он имеет заключенный трудовой договор.
2. Каждое больничное письмо имеет уникальный номер для идентификации.
3. После открытия цифрового документа, сотрудник получает уведомление от системы eHealth и ПФУ, содержащей медицинское решение, информацию о составлении электронного больничного листа и его сроке действия.
4. Во время пребывания сотрудника на больничном статус документа указывается как «Закрытый».
5. После окончания срока действия больничного листа, статус меняется на «Готов к оплате». У работодателя есть 7 календарных дней для утверждения оплаты.
6. Если причиной нетрудоспособности беременность и роды, больничный считается выданным через 7 дней с даты его открытия. Затем следует еще 10 дней, когда работодатель должен утвердить оплату денежных средств.

Размер пособия по временной нетрудоспособности за недостаточный стаж.

Когда сотрудник не имеет достаточного страхового стажа, размер больничных исчисляется следующим образом:

1. Если в течение 12 календарных месяцев, предшествующих болезни, сотрудник набрал менее 6 месяцев страхового стажа, выплата по временной потере трудоспособности рассчитывается на основе заработной платы, с которой были уплачены единый взнос на социальное страхование (ЕСВ). Однако расчет учитывает тот факт, что месячная заработная плата меньше размера минимальной заработной платы, установленной законодательством на момент наступления страхового случая.
2. Пособие по беременности и родам также начисляется из заработной платы, с которой была уплачена ЕСВ, но не превышает объема, равного два раза размеру минимальной заработной платы, установленной законодательством на момент страхового случая.

Итак, дневная выплата с октября 2022 года по сегодняшний день составляет:

• Для временной потери трудоспособности: 6700 грн/30,44 = 220,11 грн.
• Для пособия по беременности и родам: 2*6700/30,44=440,20 грн.

Расчетный период для вычисления размера выплат

Не во всех случаях расчетный период для начислений по больничному листу может составлять 12 и более календарных месяцев. В некоторых ситуациях применяется несколько другая схема для начисления. Больничные листы в 2019 году в Украине рассчитываются и оплачиваются согласно Порядку №1266. В этом документе разъясняются нюансы вычисления расчетного периода и оплаты больничного листа. Варианты длительности расчетного периода могут быть такими:

• 12 и более календарных месяцев, которые были отработаны до начала заболевания или декретного отпуска;
• более 1-го, но менее 12-ти календарных месяцев;
• менее месяца;
• ни одного дня.

Оформление и оплата больничных листов по беременности и родам

Согласно законодательству, больничный по беременности и родам в 2019 г. в Украине открывается с наступлением 30-й недели беременности. В этом случае лист нетрудоспособности выдается сроком на 126 дней, 70 из которых – до даты родов и 56 – после них. Помощь по беременности и родам будет выплачиваться в полном размере усредненного заработка и не зависит от длительности страхового стажа женщины.

В расчетный период не включаются:

• больничный лист, выданный по заболеванию;
• время предыдущего отпуска по беременности и родам;
• больничный лист по уходу за детьми, не достигшими 3-летнего возраста (либо 6-летнего возраста по медицинским показаниям).

Оплата больничных: правило 5 дней

Первые 5 дней болезни оплачивает работодатель (абз. 2 ч. 2 ст. 15 Закона № 1105). Начиная с 6-го дня – за счет Фонда (с 01.01.2023 – это ПФУ). Если работник болел более 6 дней, вам придется заполнить и подать в ПФУ заявление-расчет. В ней указать сумму больничных, которую должен выплатить Фонд. Если работник болеет всего 5 дней, то никаких расчетов в ПФУ подавать не нужно.

Правило 5 дней работает и для больничных при нахождении в здравоохранении, на самоизоляции под медицинским контролем в связи с проведением COVID-мероприятий.

Обратите внимание, что с 01 января 2023 5 первых дней больничного на предприятиях и организациях обществ УТОГ и УТОС также оплачиваются за их счет, как у всех. До этого у них больничные с 1 дня начислялись за счет тогдашнего ФСС.

Е-больничный: что за документ

Е-больничный – это электронный документ, удостоверяющий факт временной нетрудоспособности лица. Именно на основании этого документа:

• работодатели освобождают работника от работы и за свой счет оплачивают ему первые пять дней временной нетрудоспособности;
• работнику назначают материальное обеспечение и предоставляют социальные услуги в соответствии с законодательством об общеобязательном государственном социальном страховании.

Е-больничный создают в Электронном реестре листков нетрудоспособности Пенсионного фонда Украины (далее – ПФУ), в частности, на основании медицинского заключения о временной нетрудоспособности. Просмотреть электронные листки нетрудоспособности можно в личном кабинете на портале ПФУ. Кстати, электронное медицинское заключение о временной нетрудоспособности создает врач. И Минздрав Украины рекомендует пациентам тщательно проверять введенную врачом информацию на ее корректность фактическим данным. Также важно при оформлении е-больничных получить смс-сообщение от электронной системы здравоохранения. На это обращает внимание Минздрав Украины и отмечает, что полученное сообщение должно содержать 16-значный номер медицинского заключения о временной нетрудоспособности (далее – МЗВН) и подтверждать, что оно было создано определенному пациенту. И еще заметьте, что смс-сообщение от ПФУ не придет лицам, которые, в частности:

• не зарегистрировались в личном кабинете на портале ПФУ;
• официально не трудоустроены или не являются застрахованными лицами, поэтому в Реестре застрахованных лиц отсутствуют данные об уплате ЕСВ за таких лиц.

МЗВН – это электронный документ, который:

• содержит заключение врача по результатам медицинской экспертизы о временной утрате нетрудоспособности;
• свидетельствует о временной нетрудоспособности;
• может быть основанием для создания е-больничного.

Электронный реестр больничных листов в 2022 году

В современном мире, когда люди пользуются Интернетом и электронными ресурсами, можно использовать в скором времени и онлайн реестр для больничных листов. Государство побеспокоилось за граждан и предлагает брать листы в электронном формате. За планами и принятыми решениями Верховная Рада подписала законопроект о том, чтобы заменить документы в бумажном виде на онлайн. Конечно, пациент и дальше будет получать лист от врача, но ему не придется ходить по инстанциям и собирать пакеты справок, а врач сможет сосредоточится на лечении больного а не на заполнении бумаг. Данные, которые понадобится для директора будут находится в реестре, а вместо заверенных подписей и будут поставлены специальные шифры. Благодаря таким возможностям, пациенту нужно будет просто посетить врача и заняться своим лечением, а не бегать по учреждениям и собирать документы, доказывающие, что он имеет право получить больничный.

Включается ли материальная помощь в расчет пособия по болезни?

Для расчета пособия по болезни, выплачиваемой работнику, необходимо определить сумму всех выплат, начисленных за расчетный период и на которые были уплачены взносы на единое социальное страхование. Для правильного расчета пособия по болезни в текущем году важно учитывать, что расчетный период исключается из начисления ликвидационного периода:

• средства, выплаченные за первые пять дней болезни (поскольку эти средства выплачиваются работодателем)
• пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые пенсионными фондами
• пособия по беременности и родам
• выплаты, на которые не были уплачены единые взносы на социальное страхование,
• выплаты, произведенные в периоды, исключенные из расчетного периода

Изменения в расчете страхового стажа

Размер пособия в связи с болезнью напрямую зависит от величины страхового стажа; До 1 января 2023 года страховым стажем считается период, в течение которого работник был застрахован в связи с временной нетрудоспособностью и ежемесячно уплачивал страховые взносы в размере, превышающем минимальный размер единого взноса на социальное страхование.

Не изменился и льготный период, включаемый в страховой стаж, за который не начисляются единые взносы на социальное страхование. Однако есть уточнение: с 1 января 2023 страховые периоды, приобретенные работниками после 1 июля 2000, должны исчисляться на основании данных регистра застрахованных лиц.

Не затягивайте с передачей трудовой книжки работника в пенсионный фонд в электронном виде. Тем самым вы сможете уйти от проблем с расчетом страхового стажа работника в будущем. Эта процедура должна быть осуществлена в течение пяти лет с 10 июня 2021 года.

В каких случаях не оплачивается больничный лист?

Не каждое отсутствие на рабочем месте может быть компенсировано выплатой по больничному листу. Существует ряд ограничений:

1. Больничный лист не будет оплачен, если сотрудник получил травму или заболевание в момент совершения незаконных действий, преступлений.
2. Случаи намеренного травмирования и причинения какого-либо вреда здоровью с целью материальной выгоды и уклонения от рабочих обязанностей.
3. Время, когда больной находится под арестом или пребывает на принудительном лечении по постановлению суда не будет оплачено.
4. Больничный не предусмотрен для пострадавших в состоянии алкогольного или наркотического опьянения.
5. Заболевания и травмы, которые произошли в период пребывания в творческом или дополнительном отпуске не подлежат оплате через больничный лист.

Ограничения при оплате больничного

Перед тем, как вы подадите заявление на перерасчет больничного листа, нужно обратиться к законодательству России. В нем есть ряд ограничений, которые учитываются при оплате листков:

• Общая сумма за год не может превышать определенной выплаты, которая начислена для страховых взносов на текущий год. Каждый год сумма индексируется и меняется, нужно узнавать в индивидуальном порядке. Возьмем, к примеру 2019 год, сумма страховой базы была на уровне – 860 тысяч рублей, то есть больше вам платить не могли, перерасчет больничного после оплаты вам в этом не поможет.
• Работодатель не просто так смотрит больничный лист, если на нем есть отметка, что вы режим лечения нарушали, например просто ушли из больницы не закончив лечение, то и сумма будет меньше. С даты нарушения вами режима работодатель может начислять вам деньги из расчета минимальной оплаты труда, поэтому перерасчет больничного листа сроки вам точно не понадобятся, обжаловать решение не получится.
• Если вы ушли на уход за больным ребенком, то первые 10 дней ухода вам будут оплачены по средней оплате дня и учитываться будет страховой стаж, далее с 11 дня вы будете получать половину от вашего среднего заработка за день. Ребенок находится в больнице, то тогда оплата будет производиться из расчета заработка за день и страхового стажа. Сроки перерасчета больничного листа определены законом.

Как в 2022 году. Справку 182н о зарплате у предыдущего работодателя сотрудник получает в день увольнения и передает новому работодателю, чтобы тот мог правильно рассчитать размер больничного пособия. Сейчас такая обязанность прописана в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗ о соцстраховании.

Как в 2023 году. Справку по форме 182н с данными о зарплате, для оплаты больничных, отменят. Данные для оплаты первых трех дней больничного ФСС сам запросит необходимые сведения у ИФНС в рамках межведомственного взаимодействия. ИФНС, в свою очередь, будет получать сведения из нового ежемесячного отчета с персонифицированными данными по сотрудникам (п. 2.2 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Больничный лист 2024: расчет работодателем и влияние стажа

ИП или ЮЛ, которое выступает в качестве работодателя, обязаны начислить и выплатить пособие за первые 3 дня болезни работника.

Алгоритм расчета суммы представлен в таблице.

№ п/п	Этап	Описание	Примечание
1	Расчет среднего заработка в день.	Доход за расчетный период (за предыдущие два года) делится на 730 (количество дней в 24 месяцах).	Порядок исчисления применяется для всего персонала, включая лиц, которые работают на неполной рабочей неделе или дне.
2	Сравнение рассчитанного размера среднего заработка с максимальным показателем.	Максимальный средний заработок за день в 2024 равен 4039.73 рублей.	((1032000 + 1917000) / 730), где 1032000 – установленная предельная база начисления на 2022, 1917000 – на 2023, 730 – количество дней.
Сравнение рассчитанного размера среднего заработка с минимальным показателем.	Минимальный среднедневной заработок рассчитывается с учетом МРОТ и районного коэффициента, если такой действует в субъекте.	Если гражданин выполняет трудовые обязанности в режиме неполного рабочего времени, то расчет осуществляется с учетом МРОТ пропорционально времени, которое было фактически отработано.
3	Расчет пособия по листу нетрудоспособности в день.	Используется формула: Выплата в день = Средний заработок в день Х Процент (60%, 80%, 100%).
4	Оплата трех первых дней болезни.	Размер пособия = Дневная выплата Х 3 дня

Сумма больничного зависит от страх. стажа работника. Это правило не касается чернобыльцев, для них при расчете берется 100% вне зависимости от стажа.

Влияние стажа на размер пособия представлено в таблице.

Похожие записи:

• Перспективы и новые возможности проектов поддержки многодетных семей в 2024 году
• Как получить статус малоимущей семьи в 2023 году
• Льготная пенсия сварщиков, стаж и возраст для выхода