Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штрафы за нарушения при работе с ККТ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
О том, кто обязан применять ККТ, а кто может обойтись без нее четко прописано в законе № 54-ФЗ от 22.05.2003. Здесь же установлены и требования к кассовому аппарату, чеку, фискальному накопителю, порядку регистрации, перерегистрации и применению.
- Оперативный контроль — новый-старый вид проверки касс. Изменилось название, а у инспекции будет больше полномочий.
- Блокировка терминалов — новая обеспечительная мера. Как будет работать, пока непонятно.
- Запрет на мнимые и притворные сделки — непонятно, что изменит на практике.
- Сокращение обязательных реквизитов для первички — ок, жить станет проще.
Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке в 2021 году
Номенклатура (название изделия) — обязательный реквизит чека для компаний, торгующих подакцизной продукцией, а также для организаций и ИП на ОСНО. С февраля 2021 года это требование коснулось и предпринимателей на специальных режимах: УСН, ПСН, ЕСХН. Если раньше в парикмахерской могли предоставить чек только с ценой услуги, то теперь они должны указать и название («стрижка 400 руб.»).
Торговые точки с небольшим количеством позиций могут вводить номенклатуру вручную и использовать бюджетные кнопочные кассы. Если в ассортименте более 100–200 позиций, применение «автономок» становится проблематичным. В этой ситуации есть два решения: полностью загрузить справочник до 01.02.2021 или приобрести смарт-терминал. Во втором случае названия товаров удобно загружать через облачный сервис, при этом количество позиций может достигать нескольких тысяч. С указанной даты за отсутствие номенклатуры взыскивают сумму:
- 1 500–3 000 руб. — должностных лиц (ДЛ);
- 5 000–10 000 руб. — ИП и организации.
Распечатанный документ без номенклатуры признается недействительным.
Как автоматизировать расчеты без штрафов за ККМ
Законопроект об отмене 54-ФЗ еще не принят, и пока размер штрафа за работу без кассового аппарата в 2021 году остался прежним. В связи с пандемией, бизнесмены получили ряд льгот в 2020-м, например, отсрочку по проведению плановых проверок. Но временные послабления не освобождают предпринимателей от обязанности фиксировать продажи через ККМ. С 2021 года придется нести полную ответственность за отсутствие кассы, неправильное ее использование и невыдачу чеков. ФНС сможет проводить плановые проверки, а значит, предприниматели должны быть наготове.
Весомые штрафы за несоблюдение требований
Несоблюдение требований по наличию кассового аппарата может повлечь за собой серьезные последствия для индивидуальных предпринимателей. С 1 января 2024 года вступают в силу новые правила, которые ужесточают ответственность за отсутствие кассы.
Каждый день отсутствия кассового аппарата будет взиматься штраф в размере 2% от суммы выручки за предыдущий год. Также предусмотрено наложение административного штрафа в размере от 50 000 до 200 000 рублей. При повторном нарушении в течение года предусмотрено увеличение штрафа до 300 000 рублей и возможное лишение предпринимателя права заниматься предпринимательской деятельностью.
Кроме того, в случае отсутствия кассы предприниматель не сможет пользоваться упрощенной системой налогообложения и предоставлять безналичные расчеты клиентам. За уклонение от обязательств по установке кассового аппарата на предпринимателя может быть возложена административная ответственность в виде административного штрафа.
| Срок отсутствия кассы | Штраф (2% от выручки за предыдущий год) | Административный штраф |
| 1 день | 2% | 50 000 — 200 000 рублей |
| Повторное нарушение в течение года | Увеличение штрафа до 300 000 рублей | Возможное лишение права заниматься предпринимательской деятельностью |
Штрафы за онлайн-кассы для ИП
Предприниматели в большинстве не освобождены от обязанности применять ККТ нового поколения. Если они этого не делают, то им грозят штрафные санкции и приостановление деятельности. В каких случаях это происходит?
|
Нарушение |
Штрафные санкции |
|
Неприменение при расчете |
¼ до ½ от этой же суммы или приостановление работы на срок до 90 суток |
|
Применение кассовой техники, не отвечающей требованиям |
Предупреждение или наложение штрафа от 1,5 до 3 тыс. рублей, либо приостановка работы на срок до 90 суток |
|
Несвоевременная регистрация или перерегистрация, допущение при этом ошибок, а также ошибки при применении |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей |
|
Невыполнение требований налогового органа по даче пояснений либо представления документов, связанных с работой ККТ, по запросам налогового органа |
Предупреждение или штраф от 1,5 до 3 тыс. рублей |
|
Невыдача бумажного или электронного чека либо БСО |
Предупреждение либо наложение штрафа до 2 тыс. рублей |
Какие штрафы ждут нарушителей закона?
1. Штраф за неприменение онлайн кассы и операции в обход нее при розничных продажах: можно потерять всё!
Для должностных лиц или предпринимателей законодательством рф предусмотрен штраф за неприменение ККТ в 2020 году — от 25% до 50% от суммы, которая не прошла через онлайн-кассу. При этом минимальный штраф составит не менее 10 тысяч рублей на основании ст. 2.4 КоАП Российской Федерации. Таким образом, ИП как и другие организации, не смогут избежать наказания и заплатят штраф за отсутствие ККТ.
Для юридических лиц штраф за неприменение онлайн кассы составляет от 75 до 100% уплаченной в обход ККТ суммы, но не менее 30 тысяч рублей.
2. Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе
В соответствии с требованиями п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ использование кассовых аппаратов без их перерегистрации является нарушением и влечет наложение административного штрафа:
-
для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей.
-
для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.
3. Штраф за нарушение чекового документооборота
Что имеется в виду?
-
Ошибка в данных чека. Ошибочно могут быть оформлены номер фискального накопителя, регистрационный номер ККМ, номер, дата и время проведения чека, место, где чек выдан, и т.д. Такая ошибка должна быть исправлена еще одним чеком — сопроводительным.
-
Продавец не отправляет электронную копию чека, хотя клиент этого потребовал.
-
Чек не передается в ОФД. Такое бывает либо при ошибке программного обеспечения онлайн кассы, либо при отсутствии интернет.
Распределена ответственность при агентских схемах расчета
Кто несет ответственность за неприменение ККТ: поставщик или его агент
Широко распространенная агентская схема продажи товаров и услуг позволяет рассчитываться с применением ККТ как поставщику, так и его агенту или субагенту с указанием в кассовом чеке требуемых реквизитов поставщика. Однако не был урегулирован вопрос ответственности за неприменение ККТ поставщиком и его агентами,— теперь это пробел будет устранен.
Во избежание недоразумений следует руководствоваться опубликованными правилами распределения ответственности и до вступления в силу предлагаемых изменений 54-ФЗ.
Поставщик может не применять ККМ, если его агент(ы) как при приеме денежных средств от покупателя, так и при передаче товара покупателю, возврате товара, обмене товара, при любом способе расчета применили ККТ, с указанием в кассовых чеках всех требуемых реквизитов, в т.ч. с маркированной продукцией. В противном случае неприменившим ККТ признается поставщик.
В случае привлечения субагента, если ни субагент, осуществивший расчет по поручению агента, ни агент не применили ККТ, то неприменившим ККТ признается агент.
Если поставщик освобожден от обязанности применения ККТ, то, в случае неприменения ККТ агентом, осуществившим расчет по поручению поставщика, неприменившим ККТ признается агент.
Про чеки агентов на страничке ККТ для агентов.
Какие последствия могут быть у ИП без кассы в 2024 году
Владельцы индивидуальных предпринимателей, не имеющих кассового аппарата, могут столкнуться с серьезными последствиями в 2024 году. В соответствии с законодательством, продавцы и оказывающие услуги должны оснащать свои торговые точки и предприятия кассовыми аппаратами и использовать их при проведении операций с наличными деньгами. Нарушение этого требования может привести к негативным последствиям и привлечению к административной ответственности.
Владельцы ИП без кассы могут быть оштрафованы за нарушение законодательства. Размеры штрафов устанавливаются в соответствии с действующим законодательством и могут значительно варьироваться в зависимости от суммы выручки, необходимости повторного нарушения и других факторов. Также возможно привлечение к уголовной ответственности, особенно в случае систематических нарушений.
Помимо штрафов и возможного уголовного преследования, ИП без кассы могут столкнуться с другими негативными последствиями. Например, отсутствие кассового аппарата может негативно сказаться на репутации предприятия, вызвать недоверие у клиентов и потерю клиентской базы. Кроме того, нарушение законодательства может привести к закрытию предприятия по решению контролирующих органов.
Какие последствия могут ожидать ИП:
Введение штрафов за отсутствие кассы может повлечь различные последствия для индивидуальных предпринимателей.
Финансовые потери: Самым очевидным последствием будет возможная процедура штрафования. ИП, не имеющие кассового аппарата, могут столкнуться с штрафами в размере 30% от суммы полученного дохода. Кроме того, неоплата штрафа может привести к еще более серьезным последствиям, таким как арест счетов и конфискация имущества.
Потеря доверия клиентов: ИП, работающие без кассы, могут утратить доверие своих клиентов. Современные потребители все более осознаны и предпочитают покупать товары и услуги с использованием кассового аппарата, чтобы иметь возможность получить чек и быть уверенными в законности транзакции.
Уменьшение объемов продаж: Без кассы ИП могут столкнуться с уменьшением объемов продаж. Клиенты могут отказываться от сделок, если у предпринимателя нет возможности предоставить им чек или он не может оформить покупку по правилам фискализации.
Потеря конкурентоспособности: Введение штрафов за отсутствие кассы может привести к серьезным негативным последствиям в конкуренции на рынке. ИП, не имеющие кассового аппарата, могут быть менее конкурентоспособными по сравнению с теми, кто оформляет операции по правилам.
Репутационные риски: Неисполнение требований по обязательной фискализации и отсутствие кассового аппарата могут привести к негативным последствиям для репутации ИП. Комплименты могут располагаться к более ответственным и законопослушным предпринимателям.
Каждый ИП, который осуществляет розничную торговлю или оказывает услуги физическим лицам, обязан работать с кассовым аппаратом и предоставлять покупателям чеки на каждую сделку. Отказ от использования кассы или отсутствие чеков влечет за собой наложение штрафов и иных административных взысканий.
Штрафы за отсутствие кассы варьируются в зависимости от различных факторов, таких как тип деятельности, обороты предприятия и регион присутствия ИП. Общий размер штрафа может составлять от нескольких тысяч до нескольких миллионов рублей.
Помимо штрафов, в случае нарушения требований по использованию кассового аппарата ИП может столкнуться с другими последствиями, такими как отказ в выдаче лицензий, приостановка или аннулирование налогоплательщика-физического лица (как следствие, прекращение деятельности предприятия), возбуждение уголовного дела.
Чтобы избежать штрафов и проблем с законодательством, все ИП, которые должны иметь кассовый аппарат, должны сразу установить его и начать его использование. Также рекомендуется всегда предоставлять чеки покупателям и тщательно отслеживать все финансовые операции.
В случае возникновения трудностей или непонимания требований по использованию кассового аппарата, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или специалисту по налоговым вопросам, чтобы получить подробную информацию и гарантировать соблюдение требований законодательства.
Административная ответственность за неприменение ККТ
Согласно 54-ФЗ оплата от покупателей за товар должна проходить через кассовый аппарат. Такое требование касается юридических лиц и предпринимателей. При этом какую кассу — облачную или стационарную — должен использовать ИП или ООО зависит от направления деятельности.
Сроки штрафа за неприменение ККТ начинают исчисляться с момента нарушения законодательства и составляют один год.
Если владелец бизнеса или его сотрудники нарушают нормы 54-ФЗ, им грозит административная ответственность. Причем размеры взысканий за отсутствие онлайн-кассы и неприменение ККТ разные. Несоблюдение требований законодательства в этой части регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Так, предприниматели могут быть оштрафованы в следующих ситуациях:
- использование ККТ без учета требований ФНС;
- отсутствие цифровой онлайн-кассы;
- неприменение контрольно-кассовой техники;
- непредоставление чека клиенту в том числе и электронного;
- другие ситуации неправильного использования кассовой техники.
Какие взыскания предусмотрены за неправильное использование ККТ
Обязательным является применение ККТ, если осуществляется торговля или оказываются услуги, связанные практически с любым видом коммерческой деятельности. Если даже ИП или организация установила кассовый аппарат, но использует его некорректно, нарушители также понесут административную ответственность.
- Так, за использование онлайн-кассы, не соответствующей нормам 54-ФЗ, ИП и руководители обязаны внести в госбюджет от 1,5-3 тысяч рублей.
- Предприятия за аналогичное нарушение штрафуют на сумму до 10 тысяч рублей.
- Такой же размер взыскания предусмотрен ИП и организациям за несвоевременное предоставление отчетных документов в ФНС и неправильное указание в них системы налогообложения: до 3 и до 10 тысяч рублей соответственно.
Случаи освобождения от установки новых кассовых аппаратов
Полнота применения законодательства невозможна без существующих исключений, учтенных и подкрепленных правовыми нормами. Любой закон может быть невозможным для применения для разных отраслей или сфер деятельности по тем или иным причинам. В связи с этим существует ряд условий, при которых некоторые предприниматели и виды деятельности могут повременить с приобретением новых контрольно-кассовых аппаратов.
| Субъекты, освобожденные от новой ККТ | Условия освобождения |
| Организации и предприниматели, ведущие свою деятельность в удаленных районах нашей страны с населением, не превышающим 10 тыс. человек. | Список населенных пунктов, утверждается уполномоченным органами власти |
| Организации, оказывающие услуги населению носящие религиозный характер | Все услуги организаций, зарегистрированных и ведущих деятельность в рамках религии, находятся на специальном правовом режиме |
| Фармацевтические организации, аптечные пункты и все организации, имеющие лицензию по предоставлению фармацевтических услуг, находящихся в труднодоступных регионах | При отсутствии необходимого технического оснащения (интернет, ККТ, телефонные линии и т.д.);
Организация не реализует подакцизные товары |
| Организация, чья специфика деятельность подпадает под утвержденный законодательством список | Организация не реализует подакцизные товары |
Нужна ли онлайн касса ИП в 2023 году при выдаче наличных на личные нужды
В данном случае возможно 2 варианта развития событий:
- Операция по выдаче денег предпринимателю не является расчетом за услуги, работы или товар. Соответственно ст. 1.1, ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ использовать кассовый аппарат не нужно. Однако, если ИП оформляет кассовые операции в общем порядке, ему потребуется составить кассовый ордер. При этом в графе «Основание» указывается «Выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды». Далее, на основании РКО в кассовую книгу вносится соответствующая запись.
- Если предприниматель оформляет кассовые операции в упрощенном порядке (не ведет кассовую книгу и не оформляет ПКО и РКО), то никаких дополнительных документов при выдаче наличных из кассы не потребуется.