Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи отчётности в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Когда РСВ признается несданным
Если в РСВ присутствуют ошибки, налоговые органы могут признать его как непредставленный. Ошибки могут быть в следующих данных (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- сумма выплат застрахованным лицам;
- база взносов, не превышающая установленный предел;
- сумма взносов с этой базы;
- база для взносов на ОПС по дополнительному тарифу;
- сумма взносов с базы по дополнительному тарифу.
Также отчет РСВ будет считаться неподанным, если показатели из подраздела 3.2 раздела 3 по всем физическим лицам отличаются от общих показателей по компании. Не должно быть ошибок в персональных данных людей.
Во всех этих случаях налоговые органы отправят уведомление о непредставлении РСВ (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ). Вам нужно будет исправить ошибки и отправить исправленный расчет по страховым взносам.
Сроки подачи:
- 5 рабочих дней — со дня отправки уведомления в электронной форме;
- 10 рабочих дней — со дня отправки на бумаге.
Если вы уложитесь в эти сроки, РСВ будет считаться представленным в день подачи первоначального расчета (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Штрафы за несвоевременно сданный отчет
За нарушение сроков сдачи отчётности по форме РСВ предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 119 НК РФ. На нарушителя накладывается штрафная санкция, рассчитывающийся от суммы неуплаченной вовремя суммы взносов по форме РСВ. Штраф в размере 5% взыскивается за каждый просроченный месяц, вне зависимости от того, полный он или нет.
Однако штраф за отчёт, сданный в ИФНС не вовремя, не может превышать 30% от величины неоплаченных страховых взносов. При этом минимальная сумма взыскания – 1000 рублей, то есть даже, если не сдан в срок нулевой РСВ, наказания не удастся избежать.
В том случае, когда расчёт отправлен позднее времени, установленного законодательством РФ, а страховые взносы уплачены в срок до 30 числа следующего месяца, штраф для работодателя составит 1000 рублей. Такой порядок определён письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017.
Количество листов раздела должно быть равно количеству застрахованных в системе ОПС сотрудников вне зависимости от того, были у них начисления в отчетном периоде или их не было.
Рассмотрим актуальные вопросы заполнения отчета РСВ
| Нужно ли включать сотрудника в отчет, если ему не было начислений? | Да, нужно показать его в количестве застрахованных лиц, но не отражать этого работника в строках по физлицам, с доходов которых начислены взносы. |
| Всегда ли совпадает численность сотрудников и застрахованных лиц? | Если все доходы застрахованных сотрудников облагаются страховыми взносами, то их количество будет одинаковым. |
|
Включаются ли в количество застрахованных лиц следующие категории сотрудников: 1. Сотрудницы в декретном отпуске? 2. Уволившийся в прошлом квартале сотрудник? 3. Работник, оформленный по трудовому договору, который весь последний квартал получал пособие, не облагаемое взносами, или находился в отпуске за свой счет? 4. Директор – единственный учредитель, не получающий зарплату? 5. Физлицо, выполняющее работы по ГПД, которое еще не получало выплаты? 6. Высококвалифицированный специалист с временным пребыванием в РФ? 7. Включаются ли сведения о директоре – единственном учредителе, который не получает доходов? |
Да. Включается. Нужно. Включаем. Указываем. Кроме прил. 2 к р.1. Нет, кроме таких специалистов из ЕАЭС. Обязательно включаем в численность застрахованных сотрудников. |
| Есть ли разница в отражении в РСВ начислений внутренним и внешним совместителям? |
Да, есть. Внешний совместитель – это целая единица в показателях строк численности по каждому виду страхования. Раздел 3 заполняется отдельно на внешнего совместителя. Внутренний совместитель не является еще одной единицей персонала. На него заполняется только один раздел 3. Его доходы указываются суммарно по всем договорам. |
| Включаются ли в базу для расчета на ОПС, ОМС, ОСС, НЗПЗ выплаты физлицам по ГПД? |
Вознаграждение по таким договорам подлежит обложению ОПС и ОМС, но данные категории физлиц не застрахованы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Помним! |
| Нужно ли указывать в РСВ аванс, который выплатили физлицу по ГПД, но сдачи работ еще не было? | Доход по ГПД включается в РСВ в периоде, когда произведено начисление, а именно после сдачи работ или подписания акта о выполнении работ. |
| Какой код застрахованного лица указывать для исполнителей по договорам подряда? | Специального кода нет, указывают такой же код, как и для застрахованного лица по трудовому договору – НР. |
| Влияет ли на количество приложений в отчете совмещение спецрежимов? | Нужно заполнить несколько приложений 1 и 2 к разделу 1 в зависимости от количества режимов, что не зависит от режимов налогообложения ЮЛ или ИП. |
| Включается ли в раздел 3 текущего периода работник, уволенный в прошлом квартале и не имеющий начислений? | Нет, так как уволенный сотрудник уже не является застрахованным лицом в данной организации. |
Напоминаем, что с 2023 г. действуют новые сроки сдачи для расчета по страховым взносам. Нулевка подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2023 год:
| 25.01.2023 | По итогам 2022 г. |
|---|---|
| 25.04.2023 | За первый квартал 2023 г. |
| 25.07.2023 | За полугодие |
| 25.10.2023 | За 9 месяцев |
| 25.01.2024 | По итогам 2023 г. |
Сроки сдачи РСВ в 2024 году
В 2024 году сдача РСВ (расчетно-сводной ведомости) будет осуществляться в строго определенные сроки. Несвоевременная сдача данного отчета будет влечь за собой штрафные санкции, которые установлены Пенсионным фондом России.
Согласно установленному графику, срок сдачи РСВ в 2024 году составляет 30 календарных дней после окончания отчетного периода. Исключением являются выходные и праздничные дни, которые не засчитываются в сроки сдачи.
Необходимо отметить, что соблюдение сроков сдачи РСВ является обязательным требованием для всех организаций, которые осуществляют начисление и выплату заработной платы своим работникам.
Важно: При возникновении форс-мажорных обстоятельств, таких как технические проблемы, непредвиденные события или чрезвычайные ситуации, организация может обратиться в Пенсионный фонд России с просьбой о продлении срока сдачи РСВ.
Соблюдение установленных сроков сдачи РСВ является важным аспектом, позволяющим поддерживать прозрачность и точность данных о заработной плате работников и вносить своевременные пенсионные отчисления.
Порядок оплаты штрафов
1. Банковским переводом
Для оплаты штрафа банковским переводом необходимо знать реквизиты получателя. Обычно они указываются в уведомлении о начислении штрафа. При совершении перевода укажите в назначении платежа номер штрафа или иные идентификационные данные.
2. Электронной платежной системой
Штрафы также можно оплатить с помощью электронных платежных систем, таких как Яндекс.Деньги или WebMoney. Вам потребуется зарегистрироваться в выбранной системе, добавить необходимую сумму на свой счет и осуществить перевод указав номер штрафа или иные идентификационные данные.
3. Наличными в отделении банка
Штрафы можно оплатить наличными в отделении любого банка. При совершении платежа обязательно укажите номер штрафа или иные идентификационные данные. Получите квитанцию об оплате наличными.
После оплаты штрафа, необходимо сохранить документы об оплате в течение определенного срока (обычно не менее трех лет). Это может потребоваться в случае проверки соответствия документов органами Государственной инспекции труда.
В случае неуплаты штрафа в установленный срок (обычно 30 дней) могут быть применены дополнительные меры, такие как штрафные санкции, увеличение суммы штрафа или передача дела в суд.
Внимание! Правила оплаты штрафов могут отличаться в зависимости от региона и органа, выставившего штраф. Уточните информацию в уведомлении о начислении штрафа.
Важность своевременной сдачи отчета РСВ
Важность своевременной сдачи отчета РСВ связана с несколькими основными причинами. Во-первых, отчет РСВ является основанием для расчета сумм налогов, взносов и других платежей в бюджет. Ошибки или задержки в сдаче отчета могут привести к неправильному расчету сумм налогов и штрафных санкций, что может негативно отразиться на бюджете компании.
Во-вторых, отчет РСВ является важным источником информации для внутреннего управления организацией. Анализ данных отчета позволяет руководству оценить эффективность использования финансовых ресурсов, выявить слабые места и принять меры для улучшения финансовой устойчивости и рентабельности компании.
Кроме того, своевременная сдача отчета РСВ является показателем надежности и ответственности компании перед контролирующими органами и партнерами. Отсутствие задержек и ошибок в отчетности говорит о том, что компания ведет четкую и прозрачную бухгалтерию, соблюдает требования законодательства и имеет доверие со стороны своих деловых партнеров.
Таким образом, своевременная сдача отчета РСВ является обязательной и важной процедурой для организаций и предпринимателей. Она не только обеспечивает правильный расчет налогов и платежей, но и является источником ценной информации для управления и оценки финансового состояния компании.
Рекомендации по сдаче отчета РСВ в срок
Для успешной сдачи отчета РСВ в срок следует придерживаться нескольких рекомендаций:
1. Планируйте свою работу заранее. Закладывайте достаточное количество времени на подготовку и составление отчета. Учитывайте различные факторы, которые могут затянуть процесс, такие как необходимость сбора дополнительных документов или консультаций со специалистами.
2. Внимательно изучите требования к отчету. Ознакомьтесь с действующими нормативными актами и инструкциями по заполнению отчета РСВ. Учтите все требуемые поля и информацию, чтобы избежать ошибок и дополнительного времени на корректировку.
3. Создайте четкий план действий. Разбейте процесс составления отчета на несколько этапов и установите конкретные даты для их выполнения. Распределите задачи между ответственными сотрудниками, чтобы избежать перегрузки и сократить риски просрочки.
4. Пользуйтесь проверенными и надежными источниками информации. Обратитесь к официальным сайтам и организациям, чтобы получить актуальные данные и консультации по заполнению отчета РСВ.
5. Проведите предварительную проверку заполненного отчета. Проверьте все введенные данные на достоверность и правильность. Убедитесь, что отчет соответствует требованиям и содержит все необходимые сведения. Исправьте возможные ошибки и неточности.
6. Уделите внимание срокам. Ознакомьтесь с датами и сроками предоставления отчета РСВ. Следите за актуализацией дат и не откладывайте сдачу отчета на последний день. Не забывайте о возможных задержках при передаче документов, поэтому отправьте отчет заранее.
Соблюдение данных рекомендаций поможет вам сдать отчет РСВ в срок и избежать негативных последствий, связанных с просрочкой или неправильным заполнением отчета.
Какие документы необходимо подготовить для отчета РСВ в 2024 году?
Для подготовки отчета РСВ в 2024 году необходимо будет представить следующие документы:
| 1. | Сведения о застрахованном лице: |
| — Паспортные данные (серия и номер паспорта, ФИО, дата рождения, код подразделения, дата выдачи и выдавшая организация); | |
| — ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика); | |
| — Коды страны и региона для обеспечения соответствия места проживания застрахованного лица. | |
| 2. | Сведения о работодателе: |
| — Наименование работодателя; | |
| — ИНН и ОГРН работодателя; | |
| — Коды страхователя и территориального органа РСВ. | |
| 3. | Сведения о заработке и стаже работы: |
| — Сведения о заработке и удерживаемых суммах; | |
| — Сведения о начисленных страховых взносах; | |
| — Сведения о периодах работы и причинах возникновения перерывов в трудовой деятельности. |
Наличие всех вышеперечисленных документов является обязательным условием для осуществления своевременной сдачи отчета РСВ в 2024 году. Без достоверной информации, представленной в указанных документах, осуществление отчетности может быть затруднено или невозможно.
Первый квартал 2024 года: сроки и формы отчетности
В первом квартале 2024 года предприятиям необходимо сдать несколько отчетов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР). Ниже приведены сроки и формы отчетности, которые должны быть представлены в данном периоде.
1. Отчет о заработке
Форма: СЗВ-М
Срок представления: до 25 января 2024 года
2. Отчет о начисленных страховых взносах и страховом стаже
Форма: РСВ-1
Срок представления: до 15 апреля 2024 года
3. Отчет о выплаченных пенсиях
Форма: СЗВ-П
Срок представления: до 30 апреля 2024 года
Важно соблюдать установленные сроки сдачи отчетности, чтобы избежать штрафных санкций. В случае возникновения вопросов, предприятиям рекомендуется обратиться в Пенсионный фонд для получения дополнительной информации и поддержки.