Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Белоруссии в 2024 году: актуальные изменения и расчеты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 000 000 рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Ставка подоходного налога с физлиц — 25%, если доход превысил 200 тысяч рублей в год
— Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 25% в отношении всех доходов, подлежащих налогообложению (по ставке подоходного налога с физических лиц, установленной пунктом 1 статьи 214 НК), и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 000 белорусских рублей.
Пример: если за год вы заработали 250 тысяч белорусских рублей, то с разницы, то есть с 50 тысяч рублей, нужно заплатить подоходный налог 25% и представить декларацию.
Расчет: 250 тыс. руб. — 200 тыс. руб. = 50*25% = 12,5 тыс. руб. подоходный налог.
Кроме того, внесены дополнения к статье 199 «Налоговая база подоходного налога с физических лиц» по ставке 26%. Так, для доходов, в отношении которых контролирующим органом установлен факт неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц и налоговым агентом установлена ставка 26%, налоговая база определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов. При этом налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208−212 НК, не применяются.
Упрощенная система налогообложения
Перейти на применение упрощенной системы налогообложения вправе организации, у которых валовая выручка с нарастающим итогом за первые девять месяцев года составляет не более 1 733 440 белорусских рублей.
Применение плательщиками упрощенной системы прекращается с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила 2 311 250 белорусских рублей.
Важно!
Организации, являвшиеся в 2023 году плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения, валовая выручка которых нарастающим итогом за 2023 год превысила 2 150 000 белорусских рублей, не вправе применять упрощенную систему налогообложения в 2024 году (независимо от изменений, вносимых в подпункт 6.4 пункта 6 статьи 327 НК).
А организации, валовая выручка которых нарастающим итогом за девять месяцев 2023 года превысила 1 612 500 белорусских рублей, не вправе перейти на применение упрощенной системы налогообложения с 1 января 2024 года (независимо от изменений, вносимых в часть первую пункта 2 статьи 327 НК).
В статьях 240, 241 изменены величины базы для расчета земельного налога и увеличены ставки.
Примечание: ставка земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы земельного налога применяется площадь земельных участков производственной зоны при кадастровой стоимости таких земельных участков менее 21 531 бел. руб. за гектар в 2024 году против 20 029 бел. руб. за гектар в 2023 г.
Приостановлена до 1 января 2027 года льгота по земельному налогу на земельные участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами и берегоукрепительными сооружениями, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставляемые для строительства, реконструкции таких объектов основных средств.
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
Изменения в Трудовом кодексе
С января 2024 года заработает обновленный Трудовой кодекс. К примеру, население будет проходить по-новому диспансеризацию, для этого введут один оплачиваемый выходной. Работник будет получать за этот день средний заработок. Но воспользоваться такой возможностью работникам, которым меньше 40 лет, можно будет только раз в три года.
Сотрудники старше этого возраста смогут брать один оплачиваемый выходной день под диспансеризацию один раз в год, а те, кто трудится на пенсии, — два раза в год (это касается также тех, кому до выхода на заслуженный отдых остается меньше пяти лет).
Также введут изменения по отпускам, выплате зарплат, сокращенному рабочему дню для многодетных, удаленной работе, питанию работников.
В 2024 году власти намерены ввести очередные налоговые новшества. Возможные правки предусмотрены как для населения, так и для юрлиц. Одно из предложений — ввести дополнительный стандартный налоговый вычет по подоходному налогу для молодых специалистов.
Чиновники также хотят ввести новшества по налогу на недвижимость, но подробности не раскрывают.
Для учредителей сельскохозяйственных организаций могут ввести льготу по налогу на прибыль. Чиновники также рассматривают вариант, чтобы во внереализационные расходы включали деньги, которые были направлены на покупку и строительство имущества сельскохозяйственного назначения.
Одна из возможных налоговых правок касается применения инвестиционного вычета. Рассматривает вариант увеличить этот вычет и срок его применения (в том числе для крупных плательщиков, реализующих инвестиционные проекты).
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году: нововведения и ставки
В 2024 году в Беларуси вступают в силу нововведения в систему подоходного налога, которые затронут множество работников и предпринимателей. Новые ставки и правила налогообложения будут влиять на размеры налоговых платежей и вносить коррективы в финансовое планирование граждан.
Одним из главных изменений будет увеличение ставок налога с зарплаты. Согласно новым правилам, ставки будут следующими:
| Доход, BYN | Ставка |
|---|---|
| до 20 000 | 0% |
| от 20 001 до 50 000 | 10% |
| от 50 001 до 100 000 | 15% |
| свыше 100 000 | 20% |
Таким образом, люди со средним и низким доходом получат налоговые льготы, а те, кто зарабатывает больше, будут облагаться более высокими ставками налога.
Важно отметить, что налог с зарплаты включает в себя различные отчисления, такие как пенсионные и медицинские взносы. Правила по их расчету и суммам также могут измениться в 2024 году, поэтому необходимо быть внимательным и внести все необходимые изменения в свою бухгалтерию.
Однако, помимо изменений в ставках налога, в 2024 году планируется также упростить процесс подачи налоговой декларации и внедрить электронный сервис, позволяющий легче и быстрее оформить все необходимые документы.
Сколько нужно платить по новым ставкам
Введение новых ставок подоходного налога в Беларуси с 1 января 2024 года означает изменение в размере налоговых платежей работников.
Согласно новой системе, ставки подоходного налога будут зависеть от размера заработной платы. Расчет производится путем умножения ставки на превышение дохода над минимальной заработной платой.
Если ваш ежемесячный доход не превышает 25 базовых величин (сейчас это около 9 400 000 белорусских рублей), то подоходный налог составит 13%. Если заработок выше этой суммы, но не достигает 40 базовых величин (около 15 000 000 белорусских рублей), налог составит 15%. Ну а если доход превышает 40 базовых величин, то налог будет составлять 20%.
Важно отметить, что налоговая ставка применяется только к превышению заработка над минимальной заработной платой. Например, если ваш доход составляет 12 000 000 белорусских рублей (27 базовых величин), то налог будет начислен только на разницу между 12 000 000 и 9 400 000 рублей (25 базовых величин).
Правила уплаты подоходного налога
Налоговая база для подоходного налога включает в себя доходы, полученные от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, имущества, ценных бумаг и других источников.
Для уплаты подоходного налога необходимо заполнить налоговую декларацию, в которой указываются все доходы за отчетный период. Для физических лиц, занятых на основании трудового договора, налоговая декларация заполняется работодателем.
Ставка подоходного налога в Белоруссии зависит от суммы дохода и может быть прогрессивной или единой. Прогрессивная ставка предусматривает налогообложение по разным ставкам в зависимости от уровня дохода. Единая ставка означает, что налоговая ставка одинакова для всех.
Уплата подоходного налога должна быть произведена в срок, установленный законодательством Белоруссии. За неуплату налога или нарушение сроков уплаты предусмотрены штрафные санкции и возможные правовые последствия.
Важно: Поправки в законодательство Белоруссии могут вносить изменения в ставки и правила уплаты подоходного налога. Рекомендуется следить за актуальными новостями и обращаться к специалистам для получения точной информации.
В 2024 году подоходный налог в Беларуси будет иметь следующие ставки:
Ставка 1: 9% — применяется к сумме дохода, не превышающей двенадцать базовых величин (БВ), которые на 2024 год составляют 31,68 рубля.
Ставка 2: 13% — применяется к сумме дохода, превышающей двенадцать базовых величин (БВ).
Таким образом, если ваш доход не превышает 31,68 рубля, вы будете платить 9% налога с зарплаты. В случае, если ваш доход превышает эту сумму, то налог будет составлять 13% от суммы, превышающей 31,68 рубля.
Важно отметить, что некоторые категории граждан освобождены от уплаты налога или имеют право на применение специальных льготных ставок. К таким категориям относятся ветераны, инвалиды, пенсионеры и другие социально уязвимые группы.
Способы уплаты налога
Подоходный налог с зарплаты в Беларуси в 2024 году можно уплатить несколькими способами:
1. Уплата через работодателя. В большинстве случаев работодатель является налоговым агентом и должен удерживать налог с зарплаты своих сотрудников и перечислять его в бюджет. Такой способ уплаты является самым распространенным и удобным для работника, так как налог автоматически удерживается с его заработной платы.
2. Самостоятельная уплата. Если работодатель не является налоговым агентом или не удерживает налог с зарплаты, работник самостоятельно должен перечислить налог в бюджет. Это можно сделать через банк или специализированные платежные системы. Для самостоятельной уплаты налога необходимо заполнить специальную налоговую декларацию и представить ее в налоговый орган.
3. Уплата налога при продаже недвижимости или ценных бумаг. Если гражданин Беларуси продает недвижимость или ценные бумаги и получает доход, то он обязан уплатить налог на полученный доход. Такой вид налогообложения является особенностью подоходного налога в Беларуси.
Независимо от выбранного способа уплаты налога, граждане Беларуси обязаны самостоятельно следить за сроками и размером уплаты налога на свои доходы.
Советы по оптимизации подоходного налога
- Используйте налоговые льготы. Ознакомьтесь с законодательством и узнайте, какие льготы предоставляются гражданам Беларуси. Например, существуют льготы для семейных пар, родителей, инвалидов и других категорий граждан. Воспользуйтесь этими возможностями и уменьшите размер вашего подоходного налога.
- Вложите деньги в пенсионный фонд. Вносите платежи в пенсионный фонд, чтобы получить налоговый вычет. Это поможет снизить ваш общий доход и соответственно уменьшить размер налога.
- Оплачивайте медицинскую страховку. Предоставляется возможность получить налоговый вычет при оплате медицинской страховки. Это поможет снизить размер подоходного налога и защитить ваше здоровье.
- Подайте налоговую декларацию. Если вы уверены, что у вас есть возможность получить возврат налогов, подайте налоговую декларацию. Это может помочь вернуть вам излишне уплаченный налог и снизить общий размер налогооблагаемого дохода.
- Ищите детали в вычетах. Внимательно изучайте список налоговых вычетов и узнавайте, какие из них могут быть применимы к вашей ситуации. Например, вычеты могут предоставляться на определенные расходы на образование, ремонт жилья или оплату профессиональных тренингов.
Налогооблагаемая база
Налог на доходы физических лиц в Беларуси исчисляется на основе налогооблагаемой базы, которая определяется следующим образом:
| Компонент | Описание |
|---|---|
| Заработная плата | Сумма денежных средств, полученных работником от работодателя в качестве заработной платы. |
| Доходы от предпринимательской деятельности | Доходы, полученные физическим лицом от осуществления предпринимательской деятельности. |
| Проценты по вкладам и инвестициям | Доходы, полученные физическим лицом в виде процентов по банковским вкладам или инвестиционным инструментам. |
| Доходы от сдачи в аренду недвижимости | Доходы, полученные физическим лицом от сдачи в аренду жилой или коммерческой недвижимости. |
| Дивиденды и выплаты по акциям | Доходы, полученные физическим лицом в качестве дивидендов или выплат по акциям. |
| Иные доходы | Доходы, не указанные выше, которые являются объектом налогообложения. |
Все указанные компоненты суммируются и образуют общую налогооблагаемую базу. Затем налоговая ставка применяется к налогооблагаемой базе для расчета суммы подоходного налога, который будет уплачен гражданами Беларуси в 2024 году.
Изменения в ставках подоходного налога
С 1 января 2024 года в Беларуси вступают в силу изменения в ставках подоходного налога с зарплаты. Новая система предусматривает плавающие ставки налога в зависимости от размера дохода.
Доходы, не превышающие 300 базовых величин (БВ), облагаются налогом в размере 10%. Доходы, превышающие 300 БВ, но не превышающие 700 БВ, облагаются налогом в размере 13%. Доходы, превышающие 700 БВ, облагаются налогом в размере 15%.
Помимо изменения ставок, также происходит увеличение базовой величины. В 2024 году базовая величина составляет 35 рублей. Это означает, что первые 10 500 рублей ежемесячного дохода освобождаются от налогообложения.
Введение плавающих ставок подоходного налога позволяет сделать систему налогообложения более справедливой и прогрессивной. Благодаря этому изменению, налоговая нагрузка будет распределена более равномерно в зависимости от доходов граждан.
Налоговые льготы и освобождения
Подоходный налог в Беларуси в 2024 году также предусматривает налоговые льготы и освобождения для определенных категорий граждан.
Согласно действующему законодательству, лица, достигшие пенсионного возраста, освобождаются от уплаты подоходного налога. Также освобождение распространяется на инвалидов I и II группы.
Для родителей, ухаживающих за детьми-инвалидами, предусмотрены налоговые льготы. Они имеют право на уменьшение налогооблагаемой базы по ставке за каждого ребенка-инвалида.
Другой категорией граждан, пользующихся налоговыми льготами, являются солдаты и офицеры, проходившие службу в воинских частях. Они освобождаются от уплаты налога на зарплату в течение определенного срока после увольнения.
Освобождение от подоходного налога также предусмотрено для некоторых категорий работников и предпринимателей в сельском хозяйстве, а также для некоторых видов деятельности, которые признаны социально значимыми.
| Категория лиц | Особенности налогообложения |
|---|---|
| Пенсионеры | Освобождение от уплаты подоходного налога |
| Инвалиды I и II группы | Освобождение от уплаты подоходного налога |
| Родители детей-инвалидов | Уменьшение налогооблагаемой базы по ставке за каждого ребенка-инвалида |
| Солдаты и офицеры | Освобождение от уплаты налога в течение определенного срока |
| Работники сельского хозяйства | Освобождение от подоходного налога в некоторых случаях |
| Социально значимые виды деятельности | Освобождение от подоходного налога в некоторых случаях |
Особенности налогообложения зарплаты в 2024 году
В 2024 году в Беларуси ожидаются изменения в системе налогообложения зарплаты. Текущая ставка подоходного налога составляет 13%, однако, согласно новому законодательству, величина подоходного налога будет изменена.
Согласно предложенным изменениям, ставка подоходного налога будет постепенно снижаться в течение нескольких лет. С 1 января 2024 года ставка составит 11%. На следующий год, с 1 января 2025 года, ставка будет установлена на уровне 10%, а с 1 января 2026 года — на уровне 9%.
Введение снижения ставки подоходного налога с зарплаты означает, что работники будут иметь больше денег на руках после уплаты налогов. Это может стимулировать экономический рост и увеличить потребительскую активность.
Однако, следует отметить, что снижение ставки подоходного налога может повлиять на бюджетные доходы государства. Поэтому, возможны изменения в других сферах налогообложения для компенсации потерь.
Более подробная информация о налогообложении зарплаты в 2024 году будет опубликована в официальных документах и налоговой законодательстве Беларуси closer to the start of 2024 года.