Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «АУСН: как будет работать новая система налогообложения и кому подойдёт». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Один из запретов на применение самозанятости — ее нельзя совмещать с другими режимами налогообложения. Если упрощенку и сельхозналог можно совмещать с патентом, то самозанятость нельзя применять одновременно с УСН, ПСН и ЕСХН.
Как ИП уплачивают налоги и взносы
С начала 2023 года вступило в силу новое требование для ИП: теперь все налоги и взносы должны быть уплачены единым налоговым платежом, известным как ЕНП, на специальный счет — ЕНС. Это упрощает процедуру уплаты налогов.
Налоговая списывает средства с ИП для оплаты специфического налога или взноса на основе отчетности, предоставленной самим ИП или поступивших уведомлений от него. Теперь есть два варианта: можно предоставить отдельный документ соответствующей формы или заполнить платежное поручение в соответствии с правилами, действовавшими в 2022 году.
Необходимо предоставить уведомление о налоговых платежах до 25-го числа последнего месяца оплаты. Только в этом случае средства будут списаны со счета ЕНС 28-го числа того же месяца. В случае отсутствия уведомления, налоговая служба не сможет определить точную сумму налоговых платежей и начислит пенни.
Новый налоговый спецрежим для ИП
ФНС предоставила инновационную налоговую программу, специально разработанную для микропредприятий и малого бизнеса. Новый режим известен как АУСН (Автоматизированная упрощенную систему налогообложения). Он предлагает уникальные преимущества и минимальный уровень контроля со стороны налоговых инспекторов. Выездные проверки полностью исключены, работодатели и ИП освобождены от обязательных взносов в ИФНС. Ставка налога в рамках специального режима АУСН немного выше.
Новый режим ввели в четырех регионах, а именно в Москве, Московской и Калужской областях, и в Татарстане. Он будет тестироваться в течение полутора лет, с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2023 года. После этого планируется распространить на всю страну.
АУСН включает в себя несколько ограничений. Он доступен только для микрокомпаний и ИП, у которых не более 5 сотрудников и годовой доход не превышает 60 млн рублей.
При использовании АУСН необходимо соблюдать определенные ограничения и правила, чтобы обеспечить эффективность и соблюдение налогового законодательства. Запрещено открывать филиалы и нанимать сотрудников, не являющихся резидентами страны или имеющих право на досрочную пенсию. Запрещено заключать договоры простого или инвестиционного товарищества, концессионного соглашения и доверительного управления имуществом.
Существует новое решение, которое будет полезно для малых предприятие, желающих сэкономить ресурсы и время на ведение бухгалтерии и налоговой отчетности:
- предприятия больше не обязаны платить страховые взносы в ФСС, за исключением взносов, связанных с травматизмом;
- расчет налогов будет осуществляться ФНС;
- НДФЛ с зарплат сотрудников будет начисляться, удерживаться и перечисляться в бюджет уполномоченным банком.
Режим включает в себя систему, при которой инспекторы проводят расчеты на основе информации из онлайн-касс и данных, полученных из банковских расчетных счетов. Необходимо, чтобы ИП самостоятельно указывали доходы, которые не отражены в кассе или расчетном счету, в своем личном кабинете.
Предусмотрено 2 вида систем налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При выборе первого варианта, ставка налога составит 8%, а при выборе второго варианта — 20%. Регионы не имеют права уменьшать эти ставки.
Как перейти на новый налоговый режим
Существует возможность изменить систему налогообложения по желанию владельца компании или по требованию закона, например, в случае изменения доли одной компании в другой.
Это возможно в специально отведенные сроки. Например, переход на ОСНО или УСН разрешен только в начале календарного года, при условии подачи заявления не позднее 31 декабря текущего года.
Вот пошаговая инструкция:
- Проверьте, соответствует ли ваша компания требованиям выбранной налоговой системы.
- Подготовьте необходимые документы для подтверждения соответствия вашего бизнеса выбранной налоговой системе. Включите в них отчетность о налогах, декларацию о прибыли, информацию о численности сотрудников и сведения о долевом участии других компаний.
- Сообщите налоговым органам о вашем намерении перейти на новую налоговую систему.
- Передайте уведомление и копии подготовленных документов в налоговую организацию лично или с курьером. Также можно воспользоваться «Личным кабинетом» на официальном сайте налоговой.
- Убедитесь, что ФНС обработала ваш запрос.
На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке
Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:
- вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
- сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
- количество наемных работников не больше 100,
- сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.
УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:
-
УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.
К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:
- если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
- если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.
ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.
На общей системе вы должны платить:
- НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
-
Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.
Налог на прибыль исчисляется по формуле:
НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:
- ПД — полученный доход,
- ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
- НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
- АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
Год Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб 2023 1,917 2024 2,12 2025 2,267 2026 2,417 Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
Вид системы налогообложения Сфера деятельности УНС производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная ПНС производственная, социальная, научная, бытовая 
Дополнительные ограничения
Чтобы ИП смог воспользоваться льготами, его прибыль обязана составлять не менее 70 процентов, иначе претендовать на отмену взносов невозможно. В различных регионах условия разнятся. Иногда зависят от количества сотрудников. К примеру, на УСН должно быть зарегистрировано не более 100 человек, на ПСН — только 15 (ситуация меняется в зависимости от области страны). Есть ограничения по количеству дохода либо отдельным кодам ОКВЭД. Со всеми данными по территории, где зарегистрировано Ваше предприятие можно ознакомиться подробнее, изучив соответствующие таблицы. Если всего один из пунктов нарушен — вы сразу теряете право на скидку. Причем это означает, что вы обязаны будете заплатить за все время, когда ставка в 0% была аннулирована.
Какие налоги нужно платить при ОСНО?
Сколько налогов будет уплачивать ИП (юрлицо) из ювелирной отрасли после перехода с налогового спецрежима на ОСНО с 2023 года:
Юрлицо
ИП НДС — 20 % НДС — 20 % Налог на прибыль организаций — 20 %
НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности — 13%
Налог на имущество организации (при наличии имущества организации)
Налог на имущество физлица (при наличии имущества и его применении в целях предпринимательской деятельности) Выбор налогообложения и учетная политика
При открытии индивидуального предпринимателя в 2024 году, следует обратить внимание на выбор налогообложения и учетную политику. Они играют важную роль в формировании налоговой нагрузки и управлении финансами.
Для ИП предусмотрены два основных режима налогообложения: упрощенная система (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
УСН подразделяется на несколько видов, включая доходы минус расходы, доходы минус расходы плюс НДС, а также единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
При выборе налогообложения необходимо учитывать тип деятельности ИП, доходы и расходы, размер выручки, а также наличие сотрудников. Кроме того, следует учесть возможные ограничения, сроки и суммы уплаты налогов в выбранном режиме.
Учетная политика – это совокупность правил и принципов, которые ИП обязано соблюдать при учете финансовой информации и составлении отчетности. Учетная политика определяет порядок учета доходов и расходов, оценки активов и обязательств, формирования резервов, а также порядок ведения бухгалтерского учета.
Выбор учетной политики также зависит от вида деятельности, размера предприятия и других факторов. Учетная политика должна соответствовать требованиям законодательства и обеспечивать корректное отражение финансового состояния ИП.
При открытии ИП в 2024 году необходимо подробно изучить доступные режимы налогообложения и составление учетной политики. Решение следует принимать с учетом специфики деятельности, финансовых возможностей и стратегии развития. Консультация специалистов и бухгалтеров также может быть полезной для принятия обоснованного решения.
Особенности и преимущества патента для индивидуального предпринимателя
Патентная система в России предоставляет возможность индивидуальным предпринимателям упростить процесс уплаты налогов. Зарегистрировав патент, ИП имеет право работать в определенной сфере деятельности с фиксированной суммой налога, не зависящей от прибыли.
Основное преимущество патента заключается в том, что налогообложение происходит на основе фиксированной суммы, которая устанавливается в зависимости от вида деятельности и региона. Это позволяет ИП заранее планировать свои затраты на налоги и иметь более предсказуемую финансовую ситуацию.
Еще одно преимущество патента для ИП – это упрощенный порядок расчета и уплаты налога. Плательщик ежемесячно вносит фиксированную сумму налога, без необходимости представления отчетности и прохождения сложных процедур учета и аудита.
Кроме того, предприниматели, выбравшие эту систему налогообложения, освобождаются от уплаты ряда налогов, таких как НДС, налог на имущество и землю, налог на прибыль и др. Таким образом, общая налоговая нагрузка снижается, что способствует более выгодным условиям предпринимательства.
Особенностью патента для ИП является то, что в случае изменения сферы деятельности или региональных особенностей, патент можно перерегистрировать и изменить сумму налога. Это позволяет адаптироваться к изменяющимся условиям и сохранять выгодность системы налогообложения.
Таким образом, патент для индивидуального предпринимателя представляет собой привлекательный способ упрощенного налогообложения. Он позволяет заранее планировать свои расходы на налоги, иметь более предсказуемую финансовую ситуацию и снизить общую налоговую нагрузку. Преимущества патента делают его достаточно привлекательным выбором для многих ИП, особенно тех, кто ведет деятельность в небольших сферах и небольших регионах.
Упрощенная налоговая система
Одним из главных изменений для ИП с 2024 года стало введение новых правил и условий в упрощенной налоговой системе. Эта система позволяет предпринимателям упростить процесс учета и уплаты налогов, что особенно актуально для небольших и средних бизнесов.
Согласно новым правилам, ИП имеющие годовой доход не более 150 миллионов рублей, могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения. Это позволяет предпринимателям уплатить налоги по сниженной ставке и воспользоваться упрощенными формами отчетности.
В упрощенной налоговой системе предусмотрено два варианта налогообложения: единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенная система налогообложения (УСН). В случае выбора ЕНВД, ИП платят налог на вмененный доход в зависимости от вида деятельности. При выборе УСН, налоговая база определяется на основании доходов минус расходы.
Одно из главных преимуществ упрощенной налоговой системы для ИП заключается в упрощенных формах отчетности. Вместо детального учета расходов и доходов, предприниматели могут использовать упрощенные схемы ведения бухгалтерии. Это позволяет сэкономить время и средства на бухгалтерском обслуживании.
В целом, введение новых правил и условий в упрощенной налоговой системе в 2024 году направлено на снижение налоговой нагрузки для предпринимателей ИП и упрощение процесса учета и уплаты налогов. Это дает дополнительные возможности для развития бизнеса и стимулирует предпринимательскую активность.
Расширение возможностей для ИП
С 2024 года предпринимателям-индивидуальным предпринимателям открываются новые перспективы развития бизнеса. Законодательство предусматривает ряд изменений, которые расширяют возможности для ИП.
Одно из нововведений — отмена ограничений на виды предоставляемых услуг. Ранее, ИП могли осуществлять только те виды деятельности, которые были указаны в свидетельстве о регистрации. Теперь же предпринимателям разрешается заниматься любыми видами деятельности, за исключением особо регулируемых видов.
Также ИП становится возможным нанимать сотрудников и создавать рабочие места. Ранее, ИП могли работать только в одиночку, без привлечения персонала. Это дает возможность развивать бизнес, расширяться и увеличивать объемы производства.
Помимо этого, ИП получают право на использование коммерческой недвижимости. Ранее, предприниматели-индивидуальные предприниматели не имели права на использование коммерческого помещения в собственности. Теперь же ИП могут владеть и арендовать коммерческую недвижимость.
В целом, расширение возможностей для ИП создает благоприятную платформу для развития предпринимательства. Появляются новые сферы для бизнеса, появляется возможность привлекать персонал и использовать дополнительные ресурсы. Эти изменения способствуют росту экономики и улучшению условий для предпринимательства.
Похожие записи: