Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В 2024 году изменится порядок проверки касс». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Некоторые контрольные мероприятия отменили вместе с проведением плановых проверок. На текущий момент и в 2024 году представители контролирующих органов не могут проводить мероприятия, которые представлены в таблице.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Общероссийский график
Все проверки юрлиц и ИП согласовываются с прокуратурой. Контролирующие организации должны заявить о своем намерении провести проверку, и только после одобрения генпрокуратурой она будет осуществлена. Процесс составления графика выглядит так:
| Сроки | События |
| До 1 октября | Передача информации в генпрокуратуру о решении провести проверку организации или ИП |
| Октябрь — декабрь | Согласование расписания контролирующих мер на весь год |
| До 31 декабря | Размещение утвержденного расписания на сайте генпрокуратуры |
Годы, которые будут учтены в проверке
Выездная налоговая проверка в 2024 году будет включать в себя анализ финансовой деятельности организации за предыдущие годы. При этом будут учтены следующие годы:
| Год | Период учета |
|---|---|
| 2019 | 01.01.2019 — 31.12.2019 |
| 2020 | 01.01.2020 — 31.12.2020 |
| 2021 | 01.01.2021 — 31.12.2021 |
| 2022 | 01.01.2022 — 31.12.2022 |
| 2023 | 01.01.2023 — 31.12.2023 |
При проведении проверки, налоговые инспекторы будут анализировать собранные данные за каждый из указанных годов, проверять их достоверность и соответствие требованиям законодательства. Особое внимание будет уделено корректности заполнения налоговой отчетности и своевременности уплаты налоговых обязательств.
Какие события влияют на проверку
При проведении выездной налоговой проверки в 2024 году будут учитываться события, которые могли повлиять на финансовую деятельность организации. Ниже приведен список событий, которые могут вызвать интерес со стороны налоговых органов:
- Крупные транзакции. Организации, осуществляющие большие операции, могут быть подвержены повышенной проверке на налоговую дисциплину.
- Изменение юридического адреса. Если организация меняет юридический адрес, это может лежать в основе проверки налоговых органов.
- Особые условия договоров. Ситуации, когда организация заключает сделки с нестандартными условиями, могут привлечь внимание налоговых органов.
- Участие в спорах или судебных разбирательствах. Организации, находящиеся в судебных спорах, могут быть проверены с целью проверки правильности налогообложения.
- Существенное увеличение или уменьшение выручки. Резкие изменения в доходности организации также могут вызвать необходимость проведения выездной налоговой проверки.
- Изменение режима налогообложения. Если организация сменила режим налогообложения, это может привести к проведению проверки.
Факторы, учитываемые при проведении проверки:
- Соблюдение налогоплательщиком требований налогового законодательства.
- Полнота и достоверность предоставленных налоговой инспекции документов и сведений.
- Соответствие финансовой и операционной деятельности налогоплательщика утвержденным нормативным актам.
- Корректность расчетов и уплаты налогов, включая их своевременность.
- Принципиальные изменения в предоставляемых упрощенных систем налогообложения.
- Соблюдение налогоплательщиком специальных налоговых режимов, если они были применены.
- Соответствие доходов и расходов, указанных в налоговой декларации, действительным фактическим операциям.
На какой период могут проверять
Сроки проведения выездной налоговой проверки в 2024 году могут затрагивать различные периоды. Налоговые органы могут проводить проверку за предыдущий налоговый год или за более давние периоды, в зависимости от целей и целесообразности такой проверки.
Обычно налоговые органы проверяют декларации и документы, связанные с уплатой налогов за предыдущий налоговый год. Однако они могут обратиться к документам и данным за более давние периоды, если возникли подозрения в неуплате налогов или других налоговых нарушениях.
Важно отметить, что сроки проведения налоговой проверки определяются налоговым органом и могут быть разными для разных налогоплательщиков. Также все проведение проверки должно быть выполнено в соответствии с законодательством и процедурами, установленными для налоговых органов.
Верховный Суд РФ не против истребования документов в последний день проверки
Компания обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным действия инспектора, который в последний день выездной налоговой проверки выставил требование о представлении документов.
Истребовались документы в том числе за период, не охватываемый проводимой проверкой. Так, документы истребованы за 2012 год, в то время как согласно решению о проведении выездной проверки в качестве проверяемого был заявлен период с 1 января 2010 года по 31 декабря 2011 года.
Суд первой инстанции требования компании частично удовлетворил, признав незаконным только истребование документов, не относящихся к проверяемому периоду.
Постановлением суда апелляционной инстанции решение Арбитражного суда Московской области отменено полностью, в удовлетворении требований компании отказано в полном объеме.
Суд кассационной инстанции отменил постановление апелляции в части отказа в удовлетворении требований о признании незаконными действий по истребованию документов за 2012 год.
В кассационной жалобе, поданной в коллегию по экономическим спорам, компания просила отменить ранее принятые судебные акты в части отказа в удовлетворении требований. Однако ВС РФ отказал в передаче кассационной жалобы для рассмотрения судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ.
Какие последствия могут быть при нарушении налогового законодательства?
Нарушение налогового законодательства может привести к серьезным последствиям как для физических, так и для юридических лиц. К таким последствиям относятся:
| Последствия для физических лиц | Последствия для юридических лиц |
|---|---|
| 1. Взыскание неуплаченных налогов, штрафов и пеней. | 1. Взыскание неуплаченных налогов, штрафов и пеней. |
| 2. Возможность возбуждения уголовного дела за уклонение от уплаты налогов. | 2. Возможность возбуждения уголовного дела за уклонение от уплаты налогов. |
| 3. Ограничение прав и возможности заниматься предпринимательской деятельностью. | 3. Отзыв лицензии на осуществление деятельности. |
| 4. Уголовная ответственность за фальсификацию документов. | 4. Уголовная ответственность за фальсификацию документов. |
Размеры штрафов и пеней за нарушение налогового законодательства зависят от величины неуплаченных налогов, степени вины нарушителя и других обстоятельств. Уголовная ответственность может привести к наказанию, вплоть до лишения свободы.
Какие типы проверок могут проводить налоговые органы в 2024 году?
В 2024 году налоговые органы могут проводить следующие типы проверок:
1. Плановые проверки. Налоговые органы проводят плановые проверки в соответствии с установленным планом работы. Они направлены на проверку деятельности налогоплательщиков в определенный период времени и позволяют выявить нарушения налогового законодательства.
2. Внеплановые проверки. Налоговые органы имеют право проводить внеплановые проверки, если имеют сведения о наличии нарушений налогового законодательства. Внеплановые проверки могут проводиться в любое время и направлены на выявление и устранение налоговых правонарушений.
3. Тематические проверки. Тематические проверки проводятся на основании инструкций и рекомендаций Федеральной налоговой службы. Они направлены на уточнение применения налогового законодательства в определенных сферах деятельности и выявление системных нарушений.
4. Проверки на основании информации от третьих лиц. Налоговые органы могут проводить проверки на основании информации, полученной от третьих лиц, например, физических и юридических лиц, банков, контролирующих органов. Это помогает выявить факты нарушения налоговых обязательств.
5. Камеральные проверки. Камеральные проверки проводятся на основании представленных налогоплательщиками документов и позволяют выявить нарушения в учете и отчетности. Такие проверки проводятся без непосредственного посещения объектов деятельности налогоплательщика.
6. Выездные проверки. Выездные проверки проводятся непосредственно на месте деятельности налогоплательщика. Они направлены на проверку деятельности, учета и отчетности налогоплательщика, а также выявление фактов нарушений.
Необходимо отметить, что налоговые органы в 2024 году имеют право проводить различные типы проверок с целью обеспечения соблюдения налогового законодательства и борьбы с налоговыми правонарушениями.
Выездная налоговая проверка в 2024 году: периоды для учета
При проведении таких проверок будут учитываться различные периоды, которые могут быть интересны налоговым органам:
- Период с момента регистрации предприятия до текущей даты. В этом случае проверяются все налоговые декларации, платежные документы и другие документы, связанные с налогообложением, представленные за указанный период.
- Отчетный налоговый период за предшествующий год. Основной акцент делается на проверке правильности заполнения налоговой отчетности за весь год, включая все доходы и расходы организации.
- Определенный промежуток времени, внутри которого государственный налоговый орган обнаружил серьезные нарушения в налогообложении. В этом случае проверяется соответствие фактических документов и операций, проводимых предприятием, требованиям законодательства.
Учет указанных периодов позволяет наиболее полно и объективно оценить финансовое состояние организации и выявить возможные налоговые нарушения. Кроме того, налоговые органы имеют право проверять предприятия и осуществлять контроль за исполнением налоговых обязательств в течение определенного периода после проведения выездной налоговой проверки.
Что нужно знать о новых требованиях?
1. Налоговые изменения. В 2024 году вступают в силу новые налоговые изменения, которые могут повлиять на вашу финансовую обстановку. Необходимо быть в курсе этих изменений и грамотно планировать свои финансы.
2. Обновления законодательства. В 2024 году ожидается ряд обновлений в законодательстве, касающихся различных сфер жизни — от бизнеса до личных прав и обязанностей. Важно быть в курсе этих изменений и следить за их внедрением.
3. Технологические новшества. В 2024 году ожидается продолжение развития технологических инноваций, таких как искусственный интеллект, интернет вещей и блокчейн. Необходимо быть готовым к внедрению этих новых технологий в свою деятельность и уметь адаптироваться к изменениям.
4. Изменения в образовании. В 2024 году планируются изменения в системе образования, включая обновление учебных программ и методик преподавания. Необходимо быть готовым к этим изменениям и активно искать возможности для саморазвития и повышения квалификации.
5. Социальные изменения. В 2024 году ожидаются изменения в социальной сфере, включая изменение правил социального обеспечения и здравоохранения. Необходимо быть в курсе этих изменений и грамотно планировать свою социальную защищенность.
В целом, чтобы быть готовым к проверкам на 2024 год, важно следить за актуальной информацией, быть готовым к изменениям и грамотно планировать свою деятельность и финансы.