Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Стоит ли доплачивать, если сумма отпускных ниже МРОТ?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В статье 114 Трудового кодекса сказано о том, что на период отпуска за работником сохраняется средняя заработная плата. Из этого следует, что отпускные не могут быть ниже среднего заработка. Порядок его расчета описан в статье 139 ТК РФ.
Увеличение минималки в плане расчета взносов может быть актуальным разве что для субъектов МСП. Обусловлено это тем, что данные субъекты могут использовать пониженные тарифы взносов при выплатах, превышающих МРОТ.
Между тем согласно пп. 17 п. 1 ст. 427 НК данное послабление по тарифам предусмотрено для части выплат, которые определяют ежемесячно по результатам как превышение МРОТ. Причем здесь речь идет о размере МРОТ, который устанавливается в результате индексации на начало соответствующего расчетного периода. Для взносов таковым является календарный год.
Все это свидетельствует о том, что рассчитывать страховые взносы нужно будет с применением минималки, установленной на 01.01.2022 (т. е. 13 890 р.). Таким образом, пересчитывать взносы из-за повышения минималки не придется.
Как определяются отпускные
МРОТ является минимальным уровнем оплаты труда, который гарантируется каждому работнику независимо от вида трудовой деятельности. Размер МРОТ периодически пересматривается и устанавливается государством на определенный период. Он может зависеть от различных факторов, таких как инфляция, экономическая ситуация в стране и другие социально-экономические показатели.
Отпускные составляют определенную долю от фактической заработной платы работника за период отпуска. Для их определения используется формула, которая зависит от стажа работы и других факторов. Однако максимальный размер отпускных не может превышать МРОТ, установленный на момент отпуска. Если отпускные составляют меньшую сумму, работодатель обязан доплатить разницу до уровня МРОТ.
Оптимистический сценарий
В 2023 году руководство компаний, учитывая рост МРОТ, принимает обязательное решение доплачивать сотрудникам, у которых отпускные составляют менее МРОТ.
Эта мера объективно поддерживает интересы работников, обеспечивая им достойные условия для отдыха и позволяя им испытывать больше комфорта в свободное время. Сотрудники с низкими заработками смогут лучше планировать свои финансы, зная, что они могут рассчитывать на соответствующую доплату во время отпуска.
Такая мера также помогает компаниям сохранять квалифицированный персонал и создавать благоприятную рабочую атмосферу. Сотрудники, которые чувствуют заботу и поддержку со стороны руководства, склонны лучше относиться к своей работе и проявлять большую преданность организации.
При этом, компании, которые предлагают доплату сотрудникам в случаях, когда отпускные ниже МРОТ, могут рассчитывать на положительное влияние на свою репутацию. Благодаря такой политике они получают возможность позиционировать себя как социально ответственные работодатели, что, в свою очередь, влияет на имидж компании и ее привлекательность в глазах потенциальных сотрудников.
Как рассчитать размер доплаты?
Для этого существует специальная формула. Необходимо взять размер МРОТ на период отпуска и поделить на количество дней в месяце, в течение которых сотрудник будет отдыхать. Величина умножается на длительность отпуска. Из нее вычитается сумма отпускных.
Доплата может быть осуществлена внешним совместителям. Она осуществляется на общих основаниях. Под понятием «внешнее совместительство» подразумевается трудовая деятельность сразу в двух компаниях. Одна работа может быть постоянной. Вторая обычно отнимает существенно меньше времени.
Особого значения это не имеет. Здесь важно, на каких условиях трудится сотрудник. Если он устроен на 0,5 ставки, то он может рассчитывать в отпуске как минимум на величину в 50% от установленного размера МРОТ. Размер отпускных не достигает этой отметки? Тогда работодателю со второго места необходимо осуществить доплату, чтобы не нарушать законодательство.
Здесь следует учитывать количество фактически отработанных дней. К примеру, субъект трудился 11 дней в месяце (при 22 максимальных). Тогда и размер доплаты будет существенно меньше.
Доплата отпускных до МРОТ
Когда и на основании каких документов нужно доплачивать отпускные до МРОТ?
— Все зависит от того, какая зарплата была у работника в расчетном периоде.
С 1 мая 2018 г. средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетном периоде норму рабочего времени и выполнившего трудовые обязанности, не может быть меньше федерального МРОТ — 11 163 руб.
Если зарплата в течение расчетного периода была ниже 11 163 руб., то велика вероятность, что доплачивать отпускные придется. Даже если на момент выплаты отпускных зарплата выше МРОТ. Действуйте по такому алгоритму.
Шаг 1. Рассчитайте средний дневной (часовой) заработок работника по такой формуле:
Сумма среднего дневного заработка работника = Выплаты за расчетный период, учитываемые при расчете среднего дневного заработка / 12 мес. / 29,3 дн.
Шаг 2. Рассчитайте средний месячный заработок работника за расчетный период. Имейте в виду, что делается это только для сравнения с МРОТ. Определяется он по такой формуле:
Средний месячный заработок за расчетный период = Средний дневной заработок (из шага 1) x 29,3 дн.
Шаг 3. Сравните средний месячный заработок работника из шага 2 с суммой 11 163 руб.:
— если средний месячный заработок из шага 2 больше 11 163 руб. или равен этой сумме, то отпускные рассчитывайте исходя из среднего дневного заработка работника (из шага 1);
— если средний месячный заработок из шага 2 меньше 11 163 руб., то отпускные выплачивайте исходя из суммы за месяц 11 163 руб.:
Сумма отпускных = МРОТ, действующий в период отпуска (11 163 руб.) / Количество календарных дней в месяце, на который приходится отпуск x Количество календарных дней отпуска работника
Если предположить, что работник уходит в отпуск с 01.06.2018 на 28 календарных дней, то сумма отпускных за июнь, рассчитанная исходя из МРОТ, должна составить не менее 10 418,80 руб. (11 163 руб. / 30 дн. x 28 дн.). Если у вас получилось меньше, придется доплатить до этой суммы.
Справка. Если работник не выработал норму рабочего времени либо не выполнил в полном объеме нормы труда, то средний заработок может быть ниже МРОТ. Такое возможно, например, у тех, кто работал неполный день, болел, был в отпуске.
По сути, доплата отпускных до МРОТ — это составная часть самих отпускных, а не стимулирующая и не компенсационная выплата. Просто у работников, которые получали зарплату ниже действующего МРОТ, расчет суммы отпускных имеет свою специфику.
Сумму доплаты можно обосновать бухгалтерской справкой, в которой и приведите расчет отпускных.
Расчет отпускных при срочных контрактах
Сотрудник уволился 26 апреля, с 27 апреля снова устроился на работу в ту же организацию (в организации у сотрудников годовые контракты). В июне он идет в отпуск. В мае была выплачена премия за I квартал (то есть за период до увольнения). Включается ли эта премия в расчет отпускных, раз доход получен в мае?
— При увольнении сотрудника 26 апреля ваша организация должна была выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск и иные выплаты . В том числе и премии за отработанное время, для расчета которых имелись все данные на день увольнения .
При приеме на работу того же работника 27 апреля отпускной стаж начинает считаться заново . Таким образом, если в июне работник идет в отпуск, то при расчете отпускных должны учитываться только выплаты в рамках нового годового контракта. Поскольку майская премия к таким выплатам не относится (она выплачена за работу в I квартале — по старому трудовому договору), то ее не надо включать в расчет среднего заработка.
Дополнительные отпуска для северян
Наш работник проживает в местности с особыми климатическими условиями (в Республике Коми, г. Сыктывкар), работает вахтовым методом — ездит в обособленное подразделение, расположенное в местности без особых климатических условий (в Вологодской области). Наша организация зарегистрирована в Краснодарском крае. Положен ли работнику дополнительный северный отпуск? И обязаны ли мы оплатить поездку к месту отдыха и обратно такому работнику?
— Дополнительный оплачиваемый отпуск полагается лицам, работающим в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним . Как вы пишете, ОП, в которое ездит на вахтовую работу ваш сотрудник и которое указано в трудовом договоре в качестве места его работы, не находится в названных районах или местностях. Таким образом, северный отпуск ему не положен. Место проживания сотрудника значения не имеет.
Право на оплату проезда к месту отпуска и обратно (один раз в 2 года) также имеют лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях . Таким образом, вы не обязаны оплачивать работнику-вахтовику проезд к месту отпуска и обратно.
Стоит ли доплачивать, если сумма отпускных ниже МРОТ?
В некоторых случаях МРОТ требуется, чтобы рассчитать работнику пособие по временной нетрудоспособности. Это ситуации, когда размер зарплаты работника за месяц в течение последних двух лет не превышал МРОТ, либо дохода вообще не было.
Также больничные выплаты рассчитываются по МРОТ, если страховой стаж сотрудника к моменту болезни составляет менее полугода. Эти же правила действуют при оформлении пособия по беременности и родам, также называемому декретными выплатами.
-
Зарплата работников в 2021 году не может быть ниже МРОТ, он составляет 12 792 рубля.
-
Если в регионе установлен районный коэффициент, МРОТ считается именно по нему и будет выше федерального норматива.
-
От МРОТ зависит размер выплат отпускных, декретных и больничных выплат работникам, если они попадают под ряд условий, например, их страховой стаж менее полугода.
-
Если платить работникам зарплату ниже МРОТ, налоговая может серьезно оштрафовать.
-
От МРОТ рассчитываются льготы по страховым выплатам для предпринимателей и компаний, входящих в реестр МСП. В 2021 году под льготный размер выплат в 15% попадает вся часть зарплаты, что превышает размер в 12 792 рубля.
Расчет отпускных с учетом МРОТ
Для расчета необходимы следующие данные:
- продолжительность отпускного периода;
- среднедневной заработок работника.
115 ТК РФ, продолжительность отпуска по стандарту может составлять не больше 28 суток и претендовать на данный период могут только работники, выполняющие свои рабочие обязанности в течение 11 месяцев с момента поступления на работу или с даты последнего отпускного периода. Половину положенного срока гражданин может получить уже через полгода после трудоустройства.
Это важно знать: Отмена отпуска в связи с больничным
Право разбивать отпуск на части закреплено за работниками трудовым кодексом.
Среднедневной заработок – это сумма, которую получает гражданина на каждый день своей работы. Для получения этого цифры, потребуется сначала рассчитать средний заработок по формуле:
- общий доход за расчетный период/ число месяцев в расчетном году (обычно 12)/29,3 (среднее количество дней в месяц.
Последнее действие необходимо для определения именно среднедневного заработка.
за месяц; — если средний месячный заработок за расчетный период больше установленного МРОТ или равен этой сумме — рассчитать выплаты работнику исходя из среднего дневного (часового) заработка. Обратите внимание! Сравнивать средний месячный заработок работника с федеральным МРОТ придется до тех пор, пока в расчетном периоде будет хотя бы один месяц, оплаченный исходя из старого МРОТ.
Приведем пример расчета доплаты за время отпуска в связи с повышением МРОТ. Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги . Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.
Как именно произвести доплату, решает руководитель компании. У него есть 2 варианта:
- Доплата добавляется к премии, материальной помощи или иной выплате, сумма которой варьируется. При этом не нужно составлять каких-либо дополнительных документов.
- Выплата оформляется отдельным распоряжением директора.
Распоряжение можно составить в свободной форме, однако оно должно включать следующие данные:
- наименование компании;
- название документа и дату его составления;
- ФИО, паспортные данные работника, информацию о профессии, должности;
- сумму доплаты до МРОТ и дату ее выплаты;
- причины, из-за которых производится доплата (обычно это статья 133 ТК РФ);
- ФИО и должность ответственного сотрудника;
- подпись, печать.
Исходя из ст.
129 ТК РФ, оплата труда представляет собой объем выплачиваемых средств, в которые включается оклад сотрудника, его премиальные выплаты, надбавки и компенсационные средства, положенные за неординарные условия труда (например, временное исполнение сторонних обязанностей или труд в опасных условиях).
Это обуславливает тот факт, что сопоставление объема МРОТ и итоговой суммы оплаты труда работника должно осуществляться с учетом всем добавочных начислений субъекта, помимо оклада. Подобное положение фиксируется в Письме Министерства Финансов РФ № 03/03306/1/768 от 24.11.2009г. Также в обозначенном законодательном акте рассмотрена ситуация, когда работник был лишен премии, что привело объем зарплаты к уровню, ниже МРОТ. В подобных условиях работодателю необходимо обеспечить подчиненному доплату до минимального уровня оплаты труда.
Исходя из положений ст. 133 ТК РФ, расчет и выдача доплаты до МРОТ — обязанность нанимателя. Руководитель компании может использовать такие способы обеспечения доплаты:
- прибавление объема добавочных средств к премии, матпомощи или любой другой выплате, положенной подчиненному. Подразумевается любая выплата, чей объем может меняться, исходя из решения управленца. Публикация дополнительных документов не требуется;
- составление отдельного распоряжения руководителя.
Важно отметить, что регламентированной формы рассматриваемого Приказа нет.
Подобная бумага должна оформляться в свободной форме, однако, учитывая требования организации к оформлению официальных документов (указание всех реквизитов, необходимость печати и подписи руководителя, и т.д.). Основываясь на ФЗ № 402 от 06.12.2011г. официальные распоряжения руководителя должны содержать:
- Наименование компании.
- Название документа.
- Дату формирования бумаги.
- Паспортные и профессиональные данные о работнике.
- Обозначение объема доплаты до МРОТ, а также день ее выдачи (зачастую совпадает с днем выдачи заработной платы).
- Причину оформления настоящего документа. Наиболее распространенным основанием становится ст.
133 ТК РФ, либо отсылка к региональному договору, которым регламентируется уровень МРОТ в конкретном федеративном субъекте.
- Обозначение ответственных сотрудников за исполнение приказа.
- Подпись управленца и штамп компании.
Также может возникнуть необходимость внести корректировки в трудовое соглашение с подчиненным. Так, исходя из ст.
57 ТК РФ, условия вознаграждения за труд являются существенными аспектам трудового соглашения. В то же время, основываясь на ст. 72 ТК РФ, если подобные аспекты корректируются, это необходимо фиксировать документально.
Практика показывает, что оформление дополнительных соглашений при каждой необходимости выдачи сотруднику доплаты до МРОТ, является непродуктивной операцией.
Как рассчитать размер доплаты?
Для этого существует специальная формула. Необходимо взять размер МРОТ на период отпуска и поделить на количество дней в месяце, в течение которых сотрудник будет отдыхать. Величина умножается на длительность отпуска. Из нее вычитается сумма отпускных.
Доплата может быть осуществлена внешним совместителям. Она осуществляется на общих основаниях. Под понятием «внешнее совместительство» подразумевается трудовая деятельность сразу в двух компаниях. Одна работа может быть постоянной. Вторая обычно отнимает существенно меньше времени.
Особого значения это не имеет. Здесь важно, на каких условиях трудится сотрудник. Если он устроен на 0,5 ставки, то он может рассчитывать в отпуске как минимум на величину в 50% от установленного размера МРОТ. Размер отпускных не достигает этой отметки? Тогда работодателю со второго места необходимо осуществить доплату, чтобы не нарушать законодательство.
Здесь следует учитывать количество фактически отработанных дней. К примеру, субъект трудился 11 дней в месяце (при 22 максимальных). Тогда и размер доплаты будет существенно меньше.
Как доплачивать до мрот в районах крайнего севера
Рассчитывайте аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей Оплата труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях осуществляется с применением районных коэффициентов и процентных надбавок к зарплате. При этом коэффициент и надбавку нужно начислять сверх зарплаты, доведенной до МРОТ (также см. «»). Впрочем, в ряде случаев зарплата за месяц может быть ниже МРОТ.
Базовый оклад (базовый должностной оклад), базовая ставка зарплаты – минимальный оклад (должностной оклад), ставка зарплаты работника государственного или муниципального учреждения, осуществляющего профессиональную деятельность по профессии рабочего или должности служащего, входящего в соответствующую профессиональную квалификационную группу, без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.
Отпускные ниже МРОТ: порядок доплаты
Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.
- МРОТ — 2021: изменения
- Расчет больничных в 2021 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
- Налоги для работодателя — 2021: во сколько обходится сотрудник
- 13 изменений в трудовом законодательстве в 2021 году
Подготовила Елизавета Кобрина, редактор
Порядок расчета отпускных основывается на таких параметрах:
- длительность отдыха;
- среднедневной заработок за период расчета;
- фиксированное количество суток в месяце – 29,3.
Алгоритм вычисления выглядит следующим образом:
- Суммируется общий доход гражданин за период расчета. В учет идут заработные платы, премии, различные доплаты и материальная помощь, пособия по временной нетрудоспособности и т.д.
- Далее вычисляется средний заработок по следующей формуле: Суммированный доход / Число месяцев в периоде расчета / 29.3
- Полученное на предыдущем этапе число умножается на количество дней оформляемого отдыха. Результат и будет являться суммой отпускного вознаграждения.
Такие выплаты классифицируются как доход физических лиц, поэтому с них взимается подоходный налоговый сбор, а также совершаются страховые взносы.
ВАЖНО! При вычислении общей суммы дохода учитывается только один вид премии за месяц. То есть если сотрудник ежемесячно получает две премии за переработку, то в вычислении будет фигурировать только одна за каждый месяц.
Стоит отметить, что расчетная величина может оказаться ниже официально утвержденного минимального размера оплаты труда (МРОТ) на конкретную дату увольнения. Такая ситуация предусматривает приравнивание средней зарплаты конкретного работника к уровню МРОТ. Пример: рассчитаем среднемесячный заработок гр. Ивановой, чьи исходные данные приведены в первом разделе этой статьи. 350000 рублей / 12 месяцев = 29166,67 рубля, таков средний заработок гр. Ивановой в месяц. Подробно о расчете среднего дневного заработка Компенсация за неиспользованный отпуск При увольнении работника по сокращению работодатель обязан выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпускной период. Если на момент увольнения трудовой год еще не закончился, то к выплате подлежит только часть отпускных начислений. Еще расчет среднего оклада за день необходим для того, чтобы сотрудник мог получить оплату своего труда при увольнении за срок менее одного месяца (например, за 16 фактически отработанных смен), а также компенсацию за не использованный отпуск, которая должна быть выплачена в обязательном порядке при увольнении по соглашению сторон (статья номер 127 Трудового кодекса).
Стоит ли доплачивать, если сумма отпускных ниже МРОТ?
Рассчитываются они так: Сумма отпускных = МРОТ, действующий в период отпуска / 29,3 х Количество календарных дней отпуска работника.
Просто у работников, которые получали зарплату ниже действующего МРОТ, расчет суммы отпускных, которую они должны получить, имеет свою специфику. Сумму доплаты можно обосновать бухгалтерской справкой, в которой и привести расчет
Для расчета необходимы следующие данные:
- продолжительность отпускного периода;
- среднедневной заработок работника.
115 ТК РФ, продолжительность отпуска по стандарту может составлять не больше 28 суток и претендовать на данный период могут только работники, выполняющие свои рабочие обязанности в течение 11 месяцев с момента поступления на работу или с даты последнего отпускного периода. Половину положенного срока гражданин может получить уже через полгода после трудоустройства.
Это важно знать: Отмена отпуска в связи с больничным
Право разбивать отпуск на части закреплено за работниками трудовым кодексом.
Среднедневной заработок – это сумма, которую получает гражданина на каждый день своей работы. Для получения этого цифры, потребуется сначала рассчитать средний заработок по формуле:
- общий доход за расчетный период/ число месяцев в расчетном году (обычно 12)/29,3 (среднее количество дней в месяц.
Последнее действие необходимо для определения именно среднедневного заработка.
за месяц; — если средний месячный заработок за расчетный период больше установленного МРОТ или равен этой сумме — рассчитать выплаты работнику исходя из среднего дневного (часового) заработка. Обратите внимание! Сравнивать средний месячный заработок работника с федеральным МРОТ придется до тех пор, пока в расчетном периоде будет хотя бы один месяц, оплаченный исходя из старого МРОТ.
Приведем пример расчета доплаты за время отпуска в связи с повышением МРОТ. Услуга оказывается в соответствии с регламентом услуги . Рекомендуем заранее с ним ознакомиться.
Доплата до мрот если работник был в отпуске
Получить доплату до минимального уровня сотрудники могут лишь при исполнении двух условий:
- работник выполнял работу в течение обязательного количества часов;
- размер его отпускной выплаты меньше указанной суммы МРОТ.
В остальных случаях, выплата не производится, даже если начисленная к уплате сумма меньше прожиточного минимума.
Ситуация действительно сложная. Требуется разобраться в том, как производится расчет, доплата. Что будет, если нарушить закон?
В первую очередь следует обратиться к нормативной базе. Здесь следует выделить следующие пункты.
- Работодатель обязан сохранить сотруднику его средний заработок в период отпуска. Он ни в коем случае не должен быть ниже.
- Расчет осуществляется в соответствии со статьей 139 ТК РФ и прочей документацией. Бухгалтерам отлично знакома данная процедура.
- Кроме того, Правительство РФ в конце 2017 года утвердило, что среднемесячный рассчитаный заработок не должен быть ниже уровня МРОТ.
Таким образом, во время отпуска вы не можете платить сотруднику зарплату, которая ниже показателя минимального размера оплаты труда. Но законодательство по данной части несовершенно. В частности, здесь не указан механизм, по которому должен действовать бухгалтер в случае, если средняя заработная плата оказывается ниже, чем МРОТ.
В то же время, эксперты подготовили ряд рекомендаций. Они помогут рассчитать правильный размер отпускных.
Для расчета суммы отпускных выплат изначально необходимо вычислить размер среднего значения полученных доходов за один день работы. Это осуществляется путем сложения всех полученных доходов и дальнейшего их деления на количество дней в расчетном периоде.
В процессе определения среднедневного заработка учитываются следующие виды доходов:
- трудовые вознаграждения;
- премии;
- комиссионные выплаты;
- иные доходы, полученные непосредственно от организации-работодателя;
- пособия по временной нетрудоспособности и т.д.
Чем чревато уменьшение МРОТ для работодателя
Ответственность за занижение минимальной оплаты труда подразумевает наказание по ст. 5.27 КоАП РФ. Административная ответственность предусматривает штрафы (1-5 тыс. руб. для ИП, 30-50 тыс. руб. для организации, больше при повторном нарушении) или даже дисквалификацию должностных лиц. Если заниженная зарплата выплачивалась недолго, работодателю могут вынести всего лишь предупреждение и предписание повысить ее.
Уголовная ответственность может наступить, если выяснится, что работодатель присваивал законные деньги работников. В этом случае штраф может оставить до 500 тыс. руб. за полную невыплату и до 120 тыс. руб. – за частичную невыплату заработной платы.
Незаконно примененные альтернативные формы трудоустройства, помимо трудового договора, грозят работодателю штрафом до 100 тыс. руб., и до 200 – при повторно выявленном нарушении.