Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по НДС: сроки сдачи в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Сроки для налоговых агентов
Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.
До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 28 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2023 году, приведённые в таблице выше.
Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.
Правило действует, когда соблюдаются два условия:
- иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
- работы (услуги) реализованы в России.
На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.
Изменения в корректировочной декларации по НДС в 2024 году
В 2024 году в России вступают в силу изменения в корректировочной декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС). Эти изменения направлены на упрощение процедуры подачи декларации, увеличение ее информативности и сокращение административной нагрузки на налогоплательщиков.
Одно из ключевых нововведений заключается в том, что теперь при подаче корректировочной декларации необходимо указывать только информацию о тех операциях, которые подлежат корректировке. В предыдущих версиях декларации требовалось указывать все операции за период, что затрудняло и замедляло процесс заполнения.
Также в новой версии корректировочной декларации будет предусмотрена возможность учета исправления ошибок в представленных ранее декларациях. Это позволит налогоплательщикам исправить допущенные неточности и избежать последствий, связанных с неправильным учетом налоговых обязательств.
Дополнительно, в корректировочной декларации по НДС будет введена обязательность указания ИНН контрагентов. Это позволит налоговым органам более точно контролировать правильность и законность сферы оборота товаров и услуг.
Важным изменением также является упрощение процесса подачи корректировочной декларации, которое будет осуществляться через электронную систему налоговой службы. Это позволит значительно сократить время на заполнение декларации и повысить эффективность взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.
Описанные нововведения в корректировочной декларации по НДС в 2024 году позволят упростить и сделать более прозрачным процесс учета налоговых обязательств, что положительно повлияет на деловую активность предприятий и снизит риск ошибок при заполнении декларации.
Возможность изменения суммы НДС по операциям
В новой корректировочной декларации по НДС, которая будет введена с 2024 года, предусмотрена возможность изменения суммы НДС по операциям. Это полезное нововведение позволит предпринимателям исправлять ошибки в расчетах и вносить необходимые изменения в декларацию.
До этого момента, после подачи декларации, предпринимателю было очень сложно вносить изменения в сумму НДС по конкретным операциям. Даже при обнаружении ошибок, исправления могли быть сделаны только в следующем отчетном периоде.
В новой системе предпринимателям будет предоставлено право изменять сумму НДС по любому ранее поданным операциям, а также добавлять или удалять операции из декларации. Это упростит процесс корректировки и позволит оперативно вносить необходимые изменения в декларацию.
Для осуществления изменений предпринимателю необходимо будет заполнить корректировочную декларацию и предоставить документы, подтверждающие необходимость внесения изменений. После рассмотрения заявления на изменение суммы НДС, налоговые органы примут решение о корректировке декларации.
| Процесс изменения суммы НДС | Документы, подтверждающие изменение |
|---|---|
| Заполнение корректировочной декларации | Копии документов, свидетельствующих о расчетах |
| Предоставление документов налоговым органам | Отчеты, акты, счета-фактуры и другие документы |
| Рассмотрение заявления | Подтверждение необходимости внесения изменений |
| Принятие решения о корректировке | Основание для изменения суммы НДС |
Внесение изменений в сумму НДС по операциям станет более гибким и удобным процессом для предпринимателей. Это поможет избежать ошибок при расчетах и сэкономит время на исправление неправильно указанных сумм в декларации.
Сроки сдачи отчетности в СФР в 2024 году
В СФР требуется предоставить персонифицированную отчетность по сотрудникам и взносам на случай травматизма с использованием формы ЕФС-1. Также требуется предоставить форму СЗВ-ДСО для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и организаций, занятых в угольной промышленности.
Кроме того, компании должны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности. Это необходимо для того, чтобы продолжить применение текущей ставки взносов по травматизму или перейти на новую ставку, в случае изменения основного вида деятельности.
Таблица сроков сдачи отчетности в СФР.
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
ЕФС-1: сведения о взносах на травматизм |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о периодах работы (стажа) |
За 2023 г. |
25.01.2023 |
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
ЕФС-1: сведения о трудовой деятельности |
ЕФС-1 представляется не позднее рабочего дня, следующего за днем:
|
|
|
Подтверждение основного вида деятельности |
За 2023 г. |
15.04.2024 |
Дата отправления и дата приема могут отличаться
Что будет, если налогоплательщик направил электронную декларацию в последний день срока, а программа инспекции по техническим причинам не смогла ее принять? Считается ли, что компания отчиталась вовремя или нет? В Минфине уже давно разъяснили, что подача отчетности организацией и ее принятие ИФНС — понятия разные. Первая операция подтверждается документом оператора связи, вторая — квитанцией о приеме отчетности налоговой. Чаще всего оба документа датируются одним и тем же числом, однако это не всегда так. В этом случае датой подачи отчетности считается дата, указанная в подтверждении оператора связи. Это указано в письме Минфина РФ от 29.04.11 № 03-02-08/49.
Несмотря на позицию ведомства, порой налоговые органы выставляют налогоплательщикам в указанной ситуации штрафы. Именно так произошло с компанией, обратившийся за справедливостью в ФАС Московского округа. Декларация была отправлена в последний день срока, однако квитанция о приеме документа налогоплательщику не пришла. Как выяснилось позже, по техническим причинам отчет был отвергнут автоматизированной системой ФНС.
Суд определил, что со стороны налогоплательщика нарушений нет — он подал декларацию в срок. Тот факт, что он не получил подтверждение из ФНС, не свидетельствует о неподаче им документа. Компания предприняла все действия, чтобы вовремя исполнить свои обязанности. А за сбой в работе программы налогоплательщик нести ответственность не должен (Постановление от 05.07.2013 № А40-107240/12-90-539).
Какой срок подачи налоговой декларации НДС в 2024 году?
Согласно налоговому законодательству, срок подачи налоговой декларации по НДС в 2024 году определяется в зависимости от категории налогоплательщика.
Обычные налогоплательщики, то есть юридические лица и индивидуальные предприниматели, должны подавать декларацию НДС ежеквартально. Крайний срок подачи декларации за первый квартал — это 20 апреля 2024 года, за второй квартал — 20 июля 2024 года, за третий квартал — 20 октября 2024 года и за четвертый квартал — 20 января 2025 года.
Упрощенные налогоплательщики, которые применяют систему налогообложения «патент» или «единый налог на вмененный доход», должны подавать декларацию НДС ежегодно. Крайний срок подачи декларации за 2024 год для таких налогоплательщиков — 31 марта 2025 года.
Не допускайте просрочки подачи декларации, так как это может повлечь за собой наложение штрафов или иных неудобств со стороны налоговой инспекции.
Не забудьте обратить внимание на особенности заполнения и подачи налоговой декларации, которые могут быть установлены налоговым органом в вашем регионе.
Сроки предоставления отчетности по НДС в 2024 году:
В соответствии с действующим законодательством о налоге на добавленную стоимость (НДС), сроки предоставления отчетности по данному налогу для предпринимателей в 2024 году остаются без изменений.
Декларация по НДС должна быть подана в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетный период составляет один календарный месяц.
Таким образом, если ваш предприятие осуществляет облагаемую НДС деятельность, вы должны будете сдавать декларацию по НДС ежемесячно. Например, для отчетного периода январь 2024 года декларацию необходимо предоставить не позднее 20-го февраля 2024 года.
Необходимо отметить, что в случае если день окончания срока предоставления отчетности приходится на выходной или нерабочий день, срок сдвигается на следующий рабочий день. Также стоит учесть, что декларацию можно предоставить как в печатной форме, так и в электронном виде через специализированные порталы налоговых органов.
Какие последствия могут быть при несдаче декларации по НДС
Несдача декларации по НДС может повлечь за собой серьезные последствия для бизнеса.
- Штрафы. Ответственность за несдачу декларации по НДС предусматривает наложение штрафов. Размеры штрафов могут быть значительными и зависят от множества факторов, включая сумму неуплаченного налога. Обычно штраф составляет определенный процент от суммы неуплаченного налога.
- Повышенный контроль. Несдача декларации может вызвать повышенный контроль со стороны налоговой службы. В случае обнаружения нарушений, налоговые органы могут принять меры по дополнительной проверке деятельности предприятия.
- Утрата доверия. Несоблюдение налоговых обязательств может привести к потере доверия со стороны партнеров, клиентов и инвесторов. Это может негативно сказаться на репутации и бизнес-процессах компании в целом.
- Судебные разбирательства. В случае нарушения налогового законодательства и несдачи декларации предприятие может оказаться в суде. Судебные процессы могут быть длительными и затратными, а также повлечь за собой потерю времени и энергии.
- Потеря возможностей. Несоблюдение налоговых обязательств может привести к отказу предприятию в получении государственных и коммерческих заказов или к потере возможностей для развития и расширения бизнеса.
Поэтому очень важно своевременно сдавать декларацию по НДС и соблюдать все налоговые обязательства. Это позволит избежать негативных последствий и сохранить репутацию предприятия.
Общая информация о декларации по НДС
Декларацию по НДС необходимо представить в случае, если предприниматель зарегистрирован как плательщик НДС. Она содержит информацию о доходах, расходах, ставке НДС, а также суммах налоговых вычетов, которыми предприниматель может воспользоваться. Декларация позволяет налоговым органам контролировать соответствие представленной отчетности и фактически совершенных операций с НДС.
Для сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2024 года необходимо заполнить соответствующую форму, указав все необходимые данные. Декларацию можно подать в электронной форме через специализированную систему налогового органа или в печатном виде, соблюдая необходимые требования и сроки представления.
Сроки представления декларации по НДС за 2 квартал 2024 года обычно устанавливаются в соответствии с законодательством страны и могут быть разными для разных категорий налогоплательщиков. Обычно срок сдачи декларации составляет 20-25 число следующего за отчетным периода месяца.
Отчетность по НДС: основные понятия
Основными формами отчетности по НДС являются декларация по НДС и счет-фактура. Декларация по НДС представляет собой документ, в котором организации указывают суммы налога, подлежащие уплате или возмещению. Декларация подается в налоговые органы в установленные сроки.
Счет-фактура – это документ, выставляемый продавцом покупателю при реализации товаров или оказании услуг. В счет-фактуре указывается информация о товарах или услугах, их стоимости, суммах НДС и других данных, необходимых для учета и контроля НДС.
Сроки сдачи декларации по НДС зависят от формы учета НДС. Если организация ведет учет НДС по ежедневной системе, то декларацию необходимо сдавать ежемесячно. Если учет ведется по квартальной системе, то декларация подается за каждый квартал. Для крупных налогоплательщиков существует специальная система отчетности – декларация подается по месяцам и должна содержать более подробную информацию о налоговых операциях.
| Форма учета | Периодичность подачи декларации |
|---|---|
| Ежемесячный учет | Каждый месяц |
| Квартальный учет | Каждый квартал |
| Месячный учет (для крупных налогоплательщиков) | Каждый месяц |
При сдаче декларации по НДС необходимо учесть особенности и требования, установленные налоговыми органами. В случае неправильного заполнения декларации или несоблюдения сроков предоставления отчетности, организация может быть подвержена штрафным санкциям.
Порядок подачи декларации по НДС
Декларация по НДС подается в налоговый орган в письменной форме. Подача может осуществляться как почтовым отправлением с уведомлением о вручении, так и личной передачей документа в приемную налогового органа.
Срок подачи декларации по НДС зависит от выбранного налогового периода. Для организаций, выбравших квартальный налоговый период, декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
В случае выбора организацией месячного налогового периода, декларация по НДС подается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
При подаче декларации необходимо указать все данные организации, включая идентификационный номер налогоплательщика, контактные данные и реквизиты банковского счета.
Также необходимо правильно заполнить все графы декларации, указав суммы по полученному и уплаченному НДС, а также суммы авансовых платежей.
Декларация может быть подана без приложения первичных документов, однако налоговый орган имеет право запросить их у налогоплательщика в случае проверки.