Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать, заплатить и учесть налог на сверхприбыль». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во-первых, реквизиты для уплаты налога на прибыль в 2024 году остаются прежними. Предприятия должны обратиться в налоговую инспекцию для получения номера счета и кода платежа. Эти реквизиты необходимо указывать при оплате налога, чтобы избежать возможных проблем с зачислением денежных средств.
Таблица: срок уплаты налога на прибыль 2024
| Порядок уплаты | Период | Срок уплаты |
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2023 г. | 28.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За I полугодие 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За 2024 г. | 28.03.2025 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2023 г. | 28.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) | |
| За февраль 2024 г. | 28.02.2024 | |
| За март 2024 г. | 28.03.2024 | |
| Доплата за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За апрель 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За май 2024 г. | 28.05.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 28.06.2024 | |
| Доплата за I полугодие 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За июль 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За август 2024 г. | 28.08.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) | |
| Доплата за 9 месяцев 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 28.11.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 28.12.2024 | |
| За 2024 г. | 28.03.2025 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2023 г. | 28.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 28.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 28.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За апрель 2024 г. | 28.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 28.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За июль 2024 г. | 28.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) | |
| За сентябрь 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 28.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 28.12.2024 | |
| За 2024 г. | 28.03.2025 |
Кто платит и не платит налог на прибыль
Налоговый кодекс чётко определяет категории лиц, с которых взимается налог на прибыль:
- российские юрлица — ООО, АО, ПАО и другие;
- иностранные юрлица, которые работают через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
- иностранные организации, признанные налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения;
- иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.
- Налог на прибыль организаций — прямой налог, сложный в расчёте из-за определения налоговой базы.
- Важно точно классифицировать доходы и расходы, убытки, знать федеральные и региональные ставки и пользоваться положенными льготами.
- Расходы и доходы определяются одним методом. Нельзя учитывать расходы по начислению, а доходы по кассовому методу.
- Актуальную информацию по региону всегда можно узнать на официальном сайте ФНС. Это поможет избежать лишних расходов или волокиты по возврату излишне перечисленных средств из бюджета.
- В 2023 году налог на прибыль составляет от 0 до 50% в зависимости от деятельности и географии предприятия.
- Налог можно платить помесячно или поквартально.
Налоговую базу можно уменьшить на сумму убытков прошлых лет, максимум на 50%.
На 2024 год и последующие два правительство установило размер единых тарифов страхования. Напомним, что ставка в пределах установленной величины составляет 30%, выше предельного значения 15,1%. Как показывает тенденция, произойдет постепенное повышение максимальной суммы:
| Год | Единая предельная величина базы страховых отчислений, млн.руб |
| 2023 | 1,917 |
| 2024 | 2,12 |
| 2025 | 2,267 |
| 2026 | 2,417 |
Как рассчитать налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций начисляется за год. Если представлять себе самую простую формулу, то она будет выглядеть так:
Налог = (Доходы − Расходы) × Налоговая ставка
Но считать придётся отдельно для налога, зачисляемого в региональный и федеральный бюджеты. Например, ваш годовой доход — 5 миллионов. Расходы составили 3,5 миллиона. Значит, вам придётся отдать 17% от 1,5 миллионов в казну субъекта и 3% — в федеральную.
Если для каких‑то доходов действуют другие ставки, сумма к уплате исчисляется отдельно. По ним нужно вести отдельный учёт доходов и расходов.
Но ещё есть авансовые платежи. Большинство организаций должны вносить их ежемесячно, хотя некоторым разрешается делать это ежеквартально. К исключениям относятся предприятия, у которых доходы за предыдущие четыре квартала не превышали 15 миллионов рублей за квартал, и некоторые другие компании.
Квартальные платежи рассчитывают из фактического дохода. Ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий отчётный период). При этом компании, которые платят ежемесячные авансовые платежи, имеют право перейти на расчёты по фактически полученной прибыли.
Вот как считаются ежемесячные авансовые платежи:
- В первом квартале они равны платежам, рассчитанным на четвёртый квартал предыдущего года.
- Во втором квартале ежемесячный платёж составляет треть от суммы уплаченного аванса за первый квартал.
- В третьем квартале — это треть от разницы аванса за полугодие и первый квартал.
- В четвёртом квартале — треть от разницы аванса за 9 месяцев и полугодие.
Как рассчитать сумму налога на прибыль
Налог на прибыль — это произведение налоговой базы и применяемой процентной ставки. Его уплачивают по итогам года, но раз в квартал или раз в месяц вносят авансовые платежи.
Налоговая база — это прибыль за отчётный (налоговый) период. Прибыль — разница между доходами и расходами. Но не всю выручку и затраты можно учитывать в рамках налога на прибыль. Имеет значение и дата признания доходов и расходов. Если для одного из направлений фирмы действует специальная ставка, сумму бюджетного платежа считают отдельно от основной деятельности.
Какие документы необходимы для уплаты налога на прибыль в 2024 году?
Для уплаты налога на прибыль в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:
1. Отчетность о финансовых результатах
В первую очередь необходимо подготовить отчетность о финансовых результатах, которая включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, а также отчет о движении денежных средств. Данные документы должны быть составлены согласно установленным стандартам бухгалтерского учета.
2. Справка о начисленных налогах и уплаченных взносах
Для подтверждения правильности начисления и уплаты налога на прибыль необходимо предоставить справку, в которой указаны начисленные налоги и уплаченные взносы за отчетный период.
3. Копия договоров и счетов-фактур
Также требуется предоставить копии договоров, по которым получена прибыль, а также счетов-фактур на товары и услуги, связанные с деятельностью предприятия.
4. Документы по расчету налога на прибыль
Для расчета налога на прибыль необходимо предоставить документы, подтверждающие применяемые методы и способы расчета, а также отражение основных налоговых баз и коэффициентов.
5. Декларация по налогу на прибыль
В заключение, необходимо заполнить и подписать декларацию по налогу на прибыль, в которой указываются сведения о доходах, расходах и налоговых льготах предприятия.
Обратите внимание, что указанный перечень документов может быть расширен в зависимости от конкретных требований налоговых органов и отраслевых особенностей деятельности вашего предприятия.
Какие сведения нужно указывать в реквизитах
При уплате налога на прибыль в 2024 году необходимо указывать следующие сведения в реквизитах:
- ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) организации, уплачивающей налог;
- КПП (Код причины постановки на учет в налоговом органе) организации;
- Наименование организации, уплачивающей налог;
- ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) места нахождения организации;
- ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) организации;
- Полное наименование банка, в котором открыт расчетный счет организации;
- БИК (Банковский идентификационный код) банка;
- Корреспондентский счет банка;
- Номер расчетного счета организации, на который будет перечислен налог.
Указывая все необходимые сведения в реквизитах, вы сможете внести налог на прибыль в 2024 году без проблем и задержек.
Расчет налога на прибыль в 2024 году
Расчет налога на прибыль является важным этапом для каждой компании, занимающейся предпринимательской деятельностью. В 2024 году в России применяются определенные правила и тарифы для расчета этого налога.
Для расчета налога на прибыль в 2024 году необходимо учесть следующие факторы:
- Ставка налога: В 2024 году ставка налога на прибыль составляет XX%. Данная ставка применяется ко всей прибыли, полученной компанией в течение налогового периода.
- Вычеты: Возможно применение различных вычетов, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую прибыль. Например, компания может воспользоваться вычетами на научно-техническую деятельность, инвестиции в основные средства и т.д.
- Налоговая база: Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами компании за налоговый период. Для расчета налога на прибыль необходимо учесть все доходы и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
Где и как получить платежные реквизиты?
Получить платежные реквизиты налога на прибыль в 2024 году можно у налоговых органов или с помощью электронных систем.
Если вы предприниматель, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию, которая отвечает за вашу территорию. Вам потребуется заполнить форму и предоставить необходимые документы, после чего вы получите платежные реквизиты.
Если вы физическое лицо, у вас есть несколько вариантов получения платежных реквизитов. Прежде всего, вы можете обратиться в налоговую инспекцию лично и оформить заявление. Второй вариант — воспользоваться электронной системой налоговых платежей, где вы сможете получить платежные реквизиты онлайн.
Государственные органы в разных странах предоставляют разные способы получения платежных реквизитов. В некоторых случаях, можно получить платежные реквизиты путем отправки запроса по электронной почте или через систему электронных услуг.
Если вы работаете с банковскими платежами, то там, скорее всего, вам будут предоставлены специальные инструкции для получения платежных реквизитов.
Важно помнить, что платежные реквизиты могут меняться или обновляться, поэтому рекомендуется регулярно проверять их актуальность.
Какие реквизиты использовать при оплате налога?
При оплате налога на прибыль в 2024 году необходимо использовать следующие реквизиты:
| Наименование платежа | Налог на прибыль |
| Период оплаты | 2024 год |
| ОКАТО | XXXXXXXXX |
| Банк получателя | Название банка |
| ИНН получателя | XXXXXXXXXX |
| БИК банка | XXXXXXXXX |
| Корреспондентский счет | XXXXXXXXXXXXX |
| Номер счета | XXXXXXXXXXXXXXXXXX |
| Код бюджетной классификации | XXXXXXXXXXXXX |
Куда направляется оплаченный налог?
Оплаченный налог на прибыль направляется на финансирование различных государственных программ и нужд страны. Он играет важную роль в формировании бюджета и обеспечении функционирования государства.
Средства, полученные от уплаты налога на прибыль, могут быть направлены на следующие цели:
- Финансирование социальных программ, таких как медицинская помощь, образование, пенсии и социальная поддержка.
- Развитие экономики страны, включая инвестиции в инфраструктуру и содействие развитию малых и средних предприятий.
- Функционирование государственных органов и поддержание безопасности, в том числе финансирование армии и полиции.
- Разработка и реализация программ по защите окружающей среды и поддержанию экологической устойчивости.
- Проведение научных исследований и поддержка инноваций в различных сферах, включая медицину, технологии и энергетику.
- Стимулирование развития культуры и искусства.
Таким образом, налог на прибыль является одним из важнейших источников доходов государства и основным инструментом финансирования множества программ и проектов, направленных на развитие и процветание страны и ее граждан.
Необходимые реквизиты
При уплате налога на прибыль в 2024 году необходимо использовать следующие реквизиты:
- ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика) организации;
- КПП (Код причины постановки на учет) организации;
- ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) муниципального образования, в котором расположена организация;
- Наименование организации;
- Адрес места нахождения организации;
- Наименование банка получателя платежа;
- БИК (Банковский идентификационный код) банка получателя платежа;
- Корреспондентский счет банка получателя платежа;
- Расчетный счет организации, с которого производится уплата налога;
- КБК (Код бюджетной классификации) налога на прибыль в 2024 году.