Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет по страховым взносам (РСВ) в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Расчет по страховым взносам обязаны заполнять все организации и предприниматели, которые являются страхователями. При этом не важно, насколько часто они уплачивают взносы за сотрудников. Тип договора также не имеет значения: за работников с договором подряда компания отчитывается с РСВ также, как и за штатных сотрудников с трудовым договором.
Организации, филиалы и обособленные подразделения должны сдавать отчет о страховых взносах по месту ведения своей деятельности или учета. Для обособленных подразделений важно предоставить отчет РСВ по месту нахождения, если у них имеются счета в банках, и они самостоятельно организовывают выплаты или вознаграждения физическим лицам. Во всех остальных случаях обособленные подразделения сдают РСВ по месту нахождения головной организации.
Индивидуальные предприниматели сдают расчет по страховым взносам в налоговую по месту прописки. Если ваша компания не делала страховых взносов за сотрудников в отчетном периоде, РСВ все равно нужно сдавать. При отсутствии данного расчета в налоговой, вашу компанию могут посчитать опоздавшей и начислить штраф. Чтобы этого не случилось, необходимо заполнить обязательные разделы расчета и сдать в налоговую нулевую форму отчетности.
Обратите внимание, что с 1 января 2020 года страхователи с численностью сотрудников более 10 человек должны предоставлять расчет по страховым взносам в электронном виде.
Эта часть отчета РСВ заполняется по каждому работнику отдельно.
Строка 010 используется в случае отмены предоставленных ранее сведений по застрахованному лицу. Здесь указывают признак аннулирования сведений «1».
Строки 130–170, 190–210 не заполняются. В них нужно поставить прочерки.
В данном разделе от вас потребуются реквизиты сотрудника: пол, ФИО, ИНН СНИЛС и дата рождения. Помимо этого, нужно указать код страны гражданства (в России – «643»), а также код документа, удостоверяющего личность (если это паспорт, то вписывайте код «21»)
В подразделе 3.2.1, строке 120, напишите номер отчетного месяца (один из трех)
В графе 130 необходимо указать код категории застрахованных работников. Найти его можно в Приложении 7 Порядка заполнения РСВ.
В строках 140-170 укажите суммы доходов и все страховые взносы. При использовании дополнительных тарифов нужно прописать их в графах 180–210 подраздела 3.2.2.
В строке 190 укажите код застрахованного лица, воспользовавшись Приложением 8 Порядка заполнения.
Какой период отчетности установлен для РСВ?
Для РСВ (расчетно-сводной ведомости) установлен период отчетности в календарных годах. Это означает, что отчеты по РСВ должны быть подготовлены и сданы в соответствии с календарным годом. Таким образом, отчеты за каждый год должны быть подготовлены и сданы до указанного срока, который устанавливается каждым учреждением-отчетной организацией.
Важно отметить, что срок сдачи отчета по РСВ в 2024 году может отличаться в зависимости от учреждения и регулирующих органов. Однако, в большинстве случаев отчеты по РСВ должны быть сданы до определенного числа, которое может быть установлено в конце календарного года, например, 30 декабря.
Для того чтобы быть находиться в соответствии с требованиями законодательства и избежать штрафных санкций, учреждения и организации должны следить за сроками сдачи отчетов по РСВ и своевременно их сдавать. Информацию о конкретных сроках сдачи отчетов по РСВ в 2024 году лучше уточнить в регулирующем органе или органе управления финансами.
Правила заполнения отчета РСВ
1. Использование верных и актуальных данных
При заполнении отчета РСВ необходимо использовать только верные и актуальные данные. Ошибки или неправильные данные могут привести к неправильным расчетам и повлечь за собой юридические последствия.
2. Правильно указывать период отчета
Отчет РСВ должен содержать информацию о заработной плате и страховых взносах за определенный период. Необходимо указывать начальную и конечную дату периода, чтобы предоставленная информация была точной и полной.
3. Точность и полнота данных
Отчет РСВ должен быть заполнен с максимальной точностью и полнотой данных. Необходимо учитывать все заработки, включая дополнительные выплаты и премии. Также необходимо указывать все страховые взносы, включая дополнительные страховки и отчисления по обязательным программам.
4. Форматирование и структура отчета
Отчет РСВ должен быть представлен в четкой и понятной форме. Необходимо правильно оформлять таблицы, указывать заголовки и подписи к данным. Также необходимо следовать установленному формату отчета и не использовать сокращения или нестандартные обозначения.
5. Соблюдение сроков
Отчет РСВ должен быть предоставлен в установленные сроки. Необходимо заранее ознакомиться с датами, до которых нужно сдать отчет, и убедиться, что отчет будет доставлен вовремя.
Соблюдение правил заполнения отчета РСВ является важным условием для предоставления точной информации и соблюдения законодательства. В случае возникновения вопросов или необходимости консультации, рекомендуется обратиться к специалистам в данной области.
Как заполнить РСВ за 2021 год
Расчёт по страховым взносам состоит из 22 листов, но все заполнять необязательно. Некоторые отведены для частных случаев. При отсутствии данных их пропускают. Но есть минимум, который подают все работодатели:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Памятка по заполнению остальных частей документа:
| Раздел | Кто заполняет |
|---|---|
| Раздел 1 | |
| Подраздел 1.3 приложения 1 | Плательщики взносов по дополнительным тарифам |
| Приложение 1.1 | Работодатели лётчиков или работников угольной промышленности |
| Приложение 3 | Плательщики пособий. С 2021 года их напрямую выплачивает Фонд социального страхования, поэтому третье приложение никто не заполняет |
| Приложение 4 | Плательщики пособий пострадавшим на Чернобыльской АЭС за счёт федерального бюджета. С 2021 года их напрямую выплачивает Фонд социального страхования, поэтому четвертое приложение никто не заполняет |
| Приложение 5 | IT-компании, которые исчисляют страховые взносы по льготным тарифам |
| Приложение 6 | Некоммерческие организации на упрощённой системе налогообложения |
| Приложение 7 | Производители анимационной продукции |
| Приложение 8 | Плательщики доходов иностранцам, которые временно пребывают в России |
| Приложение 9 | Плательщики доходов студенческим отрядам и отдельным студентам |
| Раздел 2 | |
| Приложение 1 | Главы крестьянско-фермерских хозяйств |
Сроки сдачи отчета РСВ в 2024 году
В 2024 году сроки сдачи отчета РСВ определены на основе новых изменений в налоговом законодательстве.
Организации, которые не являются налоговыми агентами, должны сдавать отчет РСВ ежеквартально. Сроки сдачи следующие:
Первый квартал: до 30 апреля;
Второй квартал: до 31 июля;
Третий квартал: до 31 октября;
Четвертый квартал: до 31 января следующего года.
Организации, которые являются налоговыми агентами, обязаны сдавать отчет РСВ по итогам каждого месяца. Сроки сдачи следующие:
Январь: до 10 февраля;
Февраль: до 10 марта;
Март: до 10 апреля;
Апрель: до 10 мая;
Май: до 10 июня;
Июнь: до 10 июля;
Июль: до 10 августа;
Август: до 10 сентября;
Сентябрь: до 10 октября;
Октябрь: до 10 ноября;
Ноябрь: до 10 декабря;
Декабрь: до 10 января следующего года.
В случае невыполнения срока сдачи отчета РСВ могут быть применены штрафные санкции, установленные законодательством.
Важность сдачи отчета РСВ в срок
Своевременная сдача отчета предоставляет Фонду необходимую информацию для рассчета и начисления социальных отчислений. Это позволяет обеспечить социальное страхование работников, включая выплаты по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и пенсионные выплаты.
Несвоевременная или неправильная сдача отчета может привести к непредвиденным финансовым потерям и проблемам с законодательством. Компании или предпринимателям, которые поздно или несовершеннолетне представляют отчет, грозят штрафные санкции. Кроме того, неправильные данные или пропущенные сведения могут вызвать дополнительные проверки со стороны контролирующих органов и привести к штрафам или административной ответственности.
| Последствия несдачи отчета РСВ в срок: |
| 1. Штрафные санкции от Фонда социального страхования. |
| 2. Проблемы с налоговыми органами. |
| 3. Повышенный риск проверок от контролирующих органов. |
| 4. Дополнительные расходы на административные работы. |
Чтобы избежать этих проблем, очень важно следить за сроками и обязательствами по сдаче отчета РСВ. Рекомендуется использовать автоматизированные системы учета и отчетности, которые позволяют своевременно подготовить и представить отчеты, а также минимизировать риск ошибок в данных.
В целом, сдача отчета РСВ в срок — это не только выполнение законодательного требования, но и залог стабильности и благополучия вашего бизнеса. Добросовестное исполнение своих обязанностей перед Фондом социального страхования помогает поддерживать гармоничные отношения с контролирующими органами и защищает вас от негативных последствий.
Сроки и штрафы для 2024 года
Срок сдачи отчета РСВ:
Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей срок сдачи отчета РСВ для 2024 года устанавливается на 31 марта 2025 года. Это означает, что все работодатели должны подготовить и направить отчет о начисленных и выплаченных заработных платах своим сотрудникам в установленный срок.
Штрафы за просрочку сдачи отчета РСВ:
Согласно действующему законодательству, за просрочку сдачи отчета РСВ предусмотрены штрафы. Если отчет не будет представлен в установленный срок, работодатель может быть оштрафован в размере 1 000 до 5 000 рублей за каждый день просрочки. При этом общая сумма штрафа не может превышать 150 000 рублей.
Важно:
Если работодатель не смог представить отчет РСВ в установленный срок по уважительным причинам (например, из-за форс-мажорных обстоятельств), он должен будет предоставить документы, подтверждающие такую причину. В этом случае работодатель может быть освобожден от уплаты штрафа за просрочку.
Актуальность сдачи РСВ за 1 квартал 2024 года
Сдача РСВ (расчет среднесписочной численности работников) является одной из важнейших обязанностей работодателя, закрепленной законодательством Российской Федерации. Отчетность по РСВ представляется ежеквартально и содержит информацию о количестве работников на предприятии за определенный период.
Сдача РСВ за 1 квартал 2024 года имеет особую актуальность в связи со следующими факторами:
- Обновление данных. Первый квартал года является временем обновления данных о работниках, в связи с возможными изменениями в штате предприятия: прием новых сотрудников, увольнение, изменение должностей и прочее.
- Соблюдение законодательства. Сдача РСВ является обязательной для всех работодателей в соответствии с Трудовым кодексом РФ и другими нормативно-правовыми актами в сфере труда.
- Обеспечение социальной защиты. Корректность и своевременность сдачи РСВ позволяет работникам претендовать на социальные льготы и выплаты, предусмотренные законодательством.
- Предотвращение штрафов и санкций. Несвоевременная или некорректная сдача РСВ может привести к наложению штрафов и санкций со стороны контролирующих органов.
Для сдачи РСВ за 1 квартал 2024 года следует внимательно следить за сроками ее представления, ознакомиться с методическими рекомендациями Росстата и использовать соответствующую форму, утвержденную министерством.
| Подтип расчета | Срок сдачи |
|---|---|
| Календарный | В течение 30 календарных дней после окончания квартала |
| Оперативный | В течение 10 рабочих дней после окончания месяца |
Несвоевременная сдача РСВ или предоставление некорректных данных может повлечь за собой юридические последствия, поэтому работодателям нужно обращать особое внимание на правильность и своевременность подачи данной отчетности.
Сроки подачи нулевого отчета
Напоминаем, что сроки сдачи расчета по страховым взносам изменились. РСВ, в том числе и нулевой, сдают ежеквартально — до 25-го числа следующего месяца после окончания отчетного квартала (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Если последний день сдачи выпадает на выходную или нерабочую дату, то окончание срока отчетности переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
В 2023 году отправляйте нулевой расчет:
- за 4-й квартал 2022 г. — до 25.01.2023;
- за 1-й квартал — до 25.04.2023;
- за 2-й квартал — до 25.07.2023;
- за 3-й квартал — до 25.10.2023;
- за 4-й квартал 2023 г. — до 25.01.2024.
В Приказе № ЕД-7-11/878@ указано, нужно ли сдавать РСВ, если нет работников в ООО в 2023 году, — да, организации сдают расчет в любом случае. Даже если в отчетном квартале нет начислений или наемных работников, а в компании числится только один человек — директор, учредитель. Для юрлиц расчет по страховым взносам всегда обязателен.
К числу основных изменений, утвержденных обновленным регламентам, относятся:
- Включение в структуру титульного листа дополнительного поля для указания ОГРНИП — идентификатора, присваиваемого налоговой при регистрации индивидуальных предпринимателей.
- Объединение отчетных пунктов, позволяющее указывать общую сумму обязательных платежей, сделанных в страховые фонды.
- Добавление новых строк для отражения выплат по субъектам, доходы которых оказались выше и ниже предельной базы.
- Появление четвертого раздела, где следует прописывать отчисления государственным служащим. К числу последних могут быть отнесены работники судебных органов, прокуратуры и следственного комитета.